文档介绍：山东大学
硕士学位论文
零售企业内部控制问题研究——以银座股份为例
姓名:孙彩霞
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:刘洪渭
20090323
中文摘要险管理——总体框架》虺艵ǚ轿坏毓菇ㄒ桓龇衔夜闶燮笠凳导绊脚石。本文力求通过理论与实际相结合的方法,结合我国零售企业的特点,为企健全有效的内部控制被视为是一种解决许多潜在问题的有效方法。近年来,随着全球经济一体化的不断发展,为我国零售企业带来了机遇,也带来了挑战。市场竞争日趋激烈,顾客需求瞬息万变。零售企业对外部环境的良好适应性要建立在对内部的有效协调基础上,为了优化业务流程、降低成本、获得竞争优势,零售企业建立和加强内部控制就成为企业经营及发展的保证。本文首先对内部控制理论在国内外发展的历史和成果进行回顾,接着结合零售企业经营特点以及经营实践,根据委员会提出的模型和《企业风情况的内部控制体系。希望能为我国零售企业建立、执行和评价内部控制体系的实践提供一些思路和参考意见。本文共分五章。第一章为导论,提出选题的背景与意义、国内外文献综述、研究的方法与本文创新点等。第二章是内部控制理论概述,回顾了内部控制理论在国内外发展的不同历史阶段,深入分析内部控制理论的产生、发展和对提高企业管理水平的重要意义,并对整体框架的目标、要素、作用和局限性进行了研究。第三章是零售企业经营特点及对内部控制的影响,详细阐述了零售业的定义,国内外零售企业内部控制的特点,以沃尔玛为案例,利用模型对其物流内部控制系统进行分析评价。第四章以银座股份为研究对象,分析了其内部控制的现状,指出其内部控制存在的问题。根据零售企业经营特点和实践经验,结合模型的五要素,对其内部控制体系进行了总体设计,构建了零售企业内部控制的两大体系:货币资金内部控制体系与商品流转内部控制体系。详细阐述了零售企业关键业务内部控制制度。第五章则基于以上的分析研究,对银座股份内部控制的优化提出了几点建议。改革开放后,我国零售企业经过近十年的发展,已经取得了显著的进步。但随着国外零售巨头的进入,国内大型零售企业的不断扩张,零售业的竞争也同趋激烈。管理的不到位、尤其是内部控制的混乱,已经成为制约我国零售企业发展的业管理层提供一套切实可行的内部控制制度,以求企业能够不断取得长足发展。关键词:零售企业;内部控制;;银座股份山东大学硕士学位论文
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论文作者签名:己啦日论文作者签名:乙盟甹原创性声明关于学位论文使用授权的声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体,均己在文中以明确方式标明。本声明的法律责任由本人承担。本人完全了解山东大学有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留或向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅;本人授权山东大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文和汇编本学位论文。C苈畚脑诮饷芎笥ψ袷卮斯娑导师签名:期:日
第一章导论第一节选题背景及意义随着全球经济一体化的不断发展,尤其在我国加入螅夜闶垡党氏消费品零售总额增长速度年均达到%以上,为我国零售企业的发展壮大提供了基进入和扩张速度明显加快,加剧我国零售企业的竞争,%,:亿美元,分别青岛利群等,目前在区域的发展已具有了相当的规模优势。但是,激烈的竞争将一定的威胁。多年来,不断有大型零售企业倒闭。特别是年轰动一时的亚细亚一夜倒闭事件蹦甑难窍秆且云湓诰:凸芾砩系拇葱麓丛炝艘桓隽钊酥关门窍秆堑贡盏脑蚴嵌喾矫娴模淠诓靠刂频募ǘ吮∪跏堑贾缕涔孛诺出两个显著的发展特征:一是我国消费品市场稳中加快,增长的态势明显,社会础和重要的市场条件。二是我国零售市场对外开放程度不断提高,外资零售企业未有的扩张热潮。据统计,自年底我国对外资零售业全面开放以来,年和年,我国批发零售行业外商直接投资合同项目数分别为和个,%。年,外商直接投资合同项目数为个,#龀%。统计显示,到年底为止,沃尔玛、家乐福、易初莲花、止骸⒙蟮铝侔簿印⑴飞性谖夜拿诺曜苁锏遥暝龀%。在企业管理方面,国外企业管理费用是%,国内零售企业的管理成本是.%①。相对于地区性连锁企业以及数量众多的独立商店来说,一批内资企业经过十多年的锤炼和发展,具备了一定的实力,像大连万达、太平洋百货、银座股份、使它们遭遇前所未有的挑战。同时,