文档介绍：第一章资产第二章负债应付票据:商业承兑汇票、银行承兑汇票【注】对于带息的应付票据应于期末计息,增加票据的账面价值。其他应付款:职工未按期支付的工资、暂收款项、存入保证金、应付或暂收所属单位或个人的款项应付利息:涉及财务费用或相关损益,成本在建工程(生产经营期间)、银行存款,按实际利率法计算【注意】长期借款的利息“应付利息“不进入借款的账面价值。筹建期的借款利息记入”管理费用“应付职工薪酬:职工的工资、奖金、津贴、补贴、福利、五险一金、公会教育经费、非货币***利(包括增值税)、辞退补偿(不根据服务受益对象记入成本,应分配分别记入成本)。【注意】无形资产研究阶段的职工工资记入“管理费用”。代扣代缴的所得税:“应付职工薪酬“、”应交税费-应交所得税“涉及科目:损益or成本、银存,代付代垫是“其他应收”,职工房租是“其他应付”折旧时(发给高管汽车时也是这个分录):借损益贷应付职工薪酬同时,借应付职工薪酬贷累计折旧应交税费:其中企业为固定资产交的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费计为成本,房产与车船税不计入成本,记入“管理费用”。资源税:对外销售交的资源税记入“营业税金及附加“、”应交税费“,自产自用交的资源税记入”成本、制造费用、长期股权投资“,”应交税费“。增值税:一般纳税人一库存商品对外投资的增值税记入成本,购入生产设备的增值税可抵扣应付股利:是股东大会批准的利润分配方案确定,是按合同约定支付的利息【承租人对未确定融资费用的分摊应该采用实际利率法】【承租人从租赁日开始融资租入的固定资产入行价值=最低租赁付款额现值或公允价值熟低+直接费用】应付债券:应付债券归还的本金应计入借:应付债券第三章所有者权益向投资者分配现金股利:所有者权益减少(用盈余公积分配现金股利)借:利润分配-提取应付利润贷:应付利润结转借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-提取应付利润发放借:应付利润贷:银行存款(或库存现金)向投资者分配股票股利:不引起所有者权益变动所有如果是短期投资..借:应收股利  q1y(m/p(l  s1 贷:短期投资1g2z5~!w:?%m#z%x!l如是长期投资的话...借:应收股利贷:投资收益留存收益:利润分配(包括利润分配&未分配利润年末所有的利润分配全部转入未分配利润),盈余公积(包括法定盈余公积&任意盈余公积)提取盈余公积:“利润分配-提取法定盈余公积“、”盈余公积-法定盈余公积“(不影响所有者权益&留存收益的增减。盈余公积可用于:分配现金股利、转增资本、弥补亏损。可分配利润=净利润+未分配利润+其他转入未分配利润=未分配利润-提取的法定和任意盈余公积-向投资者分配的利润资本公积:=发行总额-发行总额×费用v率-票面价值总额购汇股票的价款低于票面总值的记入“资本公积-资本溢价”。是投资者给出超出注册资金或股本呢所占份额的部分、直接计入所有者权益的利得与损失。(他们也可能计入“实收资本”)【注意】①用当年的利润弥补亏损不做账务处理。②注销库存股不影响所有者权益的变动减少股本,借库存股,贷股本。③应付账款活的债权人豁免会引起所有者权益增高。④发行的普通股本=面值(与手续费咨询费发行价格无关,他们是投资收益)库存股营业外收入与利润总额未分配利润存在关系,所以它会影响所有权益的变动第四章收入收入包括:主营业务收入和其他业务收入(出租固资、无形资产、转让商标