文档介绍：:..审计案例分析报告书…以高峰公司主营业务收入为例组长:杨玲答辩:杨玲成员:(1)评价主营业务收入内部控制的健全性与有效性(2)•家有限责任公司,主要经营电子产品和钢材。从我国目前行业发展和竞争情况来看,此类产品竞争很激烈,电子产品更新换代很快。高峰公司自主研发能力较差,所以面临的经营风险较高。根据审计计划的要求,余梦婷対销售与收款循环进行了控制。审计人员首先通过使用调杳表等方式対高峰公司销售与收款循环的内部控制进行了调杳了解,调查表如表1-1所示,初步认为高峰公司的内部控制具有一-定的有效性。衣1-1 销售与收款内部控制调查农被审计单位名称:务报表期间:工作底稿引号:高峰公司截止2009年12月31号止kl编制人及复核人员签字:编制人:余梦婷日期:2010年2月20日复核人:熊翠杨玲日期:2010年3月6FI项目质量控制复核人:黄肖华蔡小倩日期:2010年3月7口调杳问题调查结果备注是否较弱不适用是否有专门人员处理客户订单?V是否在每次销售前检查顾客的信用情况,并由授权部门审批赊销金额?V对口接受的顾客订单,是否山业务部门编制已经连续编号的销售通知单?是否根据销售通知单填写出库单?V出库小是否连续编号?V货物装运是否与销售通知单核对?销***是否山专人负责保管,并对开具的发票山其他人员独立复核?V作废的发栗是否加盖“作废”戳记,并保留在发栗本上?V销售发栗是否按号连续记入主营业务收入日记账?V主营业务收入总账,明细账和应收账款总账、明细账及款项的收冋的登记是否分离?V销售、应收账款明细账和总账是否定期核对?是否定期与顾客核对应收账款明细账?销售退冋和折让是否经授权的销售人员批准?,对销售和收款循环实施了相应的实质性程序。(1)对主营业务收入进行分析程序,发现主营业务收入可能存在虚记。(2)进行凭证抽查,发现收入虚记的确切证据。审计人员根据销售明细真的记录,分别抽查了1月到12月份的记账凭证200张,在凭证抽杏中对记账凭证与销***、出库单、运货凭证、运费单据及销售合同分别进行核对,发现不符合单据。*高峰有限责任公司在2009年10月份与乙企业签订预收货款的销售合同,在该合同中规定:先山乙企业预付给高峰货款及增值税共计549900元。其中,2009年11月预付219960元,12月份补付274950元,2010年1月补付54990元。由高峰向乙企业提供机床10台,其中2(X)9年12月份&台,2010年I月份4台。高峰的账务处理如下::借:银行存款 219960贷:主营业务收入 :借:银行存款 274950贷:主营业务收入 23500():借:银行存款 54990贷:主营业务收入 47000应交税费一应交增值税7990分析:根据以上审计线索,审计人员根据销售合同规定,审阅与该项业务有关的"银行存款”、