文档介绍：税收筹划 Tax Planning 授课班级:会计、财管授课班级:会计、财管 2010 2010 教教师:杨焕玲师:杨焕玲本课程的知识架构本课程的知识架构?税收筹划概述?税收筹划策略?增值税税收筹划?消费税税收筹划?营业税税收筹划?企业所得税税收筹划?个人所得税税收筹划?其他税种的税收筹划第一章第一章税收筹划概述税收筹划概述税收筹划 2017-1-1 4 / 57 王先生有 100 ,000 元人民币计划投资于债券市场,现有两种债券可供选择: 年利率为 5%的国家债券; 年利率为 6%的企业债券。案例 1-1 税收筹划 2017-1-1 5 / 57 ?案例分析: 国家债券的税后收益率=5% 企业债券的税后收益率= 6%×(1- 20%)= % 税收政策:个人购买国债取得的利息收入免征个人所得税。个人取得的利息、股息、红利所得依 20% 的税率计征个人所得税。税收政策:个人购买国债取得的利息收入免征个人所得税。个人取得的利息、股息、红利所得依 20% 的税率计征个人所得税。税收筹划案例 1-2 : 某教授主编一本教材出版,参编人员 5人, 稿酬所得 18000 元,如何填写稿酬分配表才能纳税最小? 案例 1-2 : 某教授主编一本教材出版,参编人员 5人, 稿酬所得 18000 元,如何填写稿酬分配表才能纳税最小? (1)均分:每人应分 3000 元,共应纳税: ( 3000-800 )× 20% × (1-30%) ×6 =1848 (元) (1)均分:每人应分 3000 元,共应纳税: ( 3000-800 )× 20% × (1-30%) ×6 =1848 (元) 税收筹划(2)其中 5人 800 元,第 6人 14000 元,应纳税额为: 5人应纳税额=0 第6人应纳税额=14000 × (1-20%) × 20% × (1- 30%)=1568 (元) (2)其中 5人 800 元,第 6人 14000 元,应纳税额为: 5人应纳税额=0 第6人应纳税额=14000 × (1-20%) × 20% × (1- 30%)=1568 (元) 税收筹划大纲大纲大纲第一章税收筹划概述一、税收筹划的产生和发展一、税收筹划的产生和发展二、税收筹划的概念和特点二、税收筹划的概念和特点三、税收筹划的产生原因三、税收筹划的产生原因六、税收筹划的实施条件和开展六、税收筹划的实施条件和开展四、税收筹划的作用四、税收筹划的作用七、税收筹划应注意的问题七、税收筹划应注意的问题五、税收筹划的目标、原则和分类五、税收筹划的目标、原则和分类 20 世纪 30 年代英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”这一税案作出声明: “任何一个人都有权安排自己的事业, 依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中获得利益, ……不能强迫他多缴税”。一、税收筹划的产生与发展最初起源最初起源? 20 世纪 50 年代: 1959 年欧洲税务联合会成立一、税收筹划的产生与发展(一)国外税收筹划的发展(一)国外税收筹划的发展