文档介绍：第十章证券公司资产要素核算第一节货币资金一、货币资金的性质和账户设置货币资金是指证券公司在生产经营过程中处于货币形态的资产。根据货币资金的存放地点及其用途的不同,货币资金分为库存现金和银行存款。一般而言,证券公司所涉及的货币资金业务主要是货币资金的收入与支出、货币资金在其不同项目之间的流动以及零星备用金业务。(一)货币资金收入业务证券公司的货币资金收入业务是指证券公司通过自营证券买卖业务、证券承销业务、证券经纪业务等方式取得货币资金的业务。(三)货币资金的流动及零星备用金业务货币资金在其不同项目之间的流动是指从银行提取现金,现金交存银行及货币资金账户的开立与取消等业务导致货币资金在其不同项目之间的流动。证券公司的货币资金收付业务除少数采用现金结算外,绝大多数业务是通过银行结算的。在账户设置上:证券公司需要设置“库存现金”、“银行存款”“结算备付金”科目分别用来核算证券公司的库存现金和银行存款。对于证券公司为日常零星支出而使用的备用金,一般通过“备用金”或“其他应收款——备用金”科目单独核算。二、库存现金(一)库存现金的含义库存现金是指通常存放于证券公司财务部门、由出纳人员经管的货币,包括人民币现金和外币现金。库存现金是证券公司流动性最强的资产。证券公司应当遵守国家的有关现金管理制度,正确地进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。(二)。库存现金限额由开户单位提出计划,报开户银行审批。库存现金限额每年核定一次。经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守使用限额的管理、库存限额的管理、货币现金的审批、违反现金管理行为的处理等。。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定:“开户单位支付现金,可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。一般情况下,证券公司可以在申请库存现金限额申请批准书内同时申请坐支,说明坐支的理由、用途和金额,报开户银行审查批准,也可以专门申请批准。“八不准”(1)不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金;(2)不准单位之间相互借用现金;(3)不准谎报用途套取现金;(4)不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金;(5)不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;(6)不准保留账外***(即小金库);(7)不准发生变相货币;(8)不准以任何票券代替人民币在市场上流通。