文档介绍：公司财务审计报告模板穗注报备:201102000000号粤X审字[20[第000号委托单位:*************地址:广州市XXX路XX号XX楼电话:传真:邮政编码:目录1 、审计报告正文第2页、附送:2010年12月31 口资产负债表第3页010年度利润表第4页 010 年度所有者权益变动表第5页010年度现金流量表第6页 OUNTANTS穗注报备:2011020000号粤X审字[20111000号审计报告ABC股份有限公司全体股东:我们审计了后附的ABC股份有限公司财务报表,包括2010年12月31日的资产负债表,2010年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括:设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;选择和运用恰当的会计政策;作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的的事项”所述事项外,我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由丁•舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估吋,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、导致保留意见的事项ABC公司2010年12月31日的应收账款余额X万元,占资产总额的X%。由于ABC公司未能提供债务人地址,我们无法实施函证以及其他审计程序,以获取充分、适当的审计证据。四、审计意见我们认为,除了前段所述未能实施函证可能产牛的影响外,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制,在所有的重大方而公允反映了ABC公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的的经营成果和现金流量。广东XXX会计师事务所有限公司中国注册会计师:中国注册会计师:广州市XX路XX号XX楼二0年月日关于公司2006年度财务审计报告山水审字第2号一、基本情况公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业,拥有年产100万吨的熟料生产线一条,年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩,拥有从业人员近200人。公司实收资本4146万元,其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元,%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元,%o 此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》及集团相关制度规定,并参照2007年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》,以及相关法规制度等进行的。二、审计中发现的问题货币资金循环1、 2007年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时,现金账面余额11,,未入账收入单据31&,未入账支出单据289,490元,经调整后账面应存余额40,。盘点实有现金19,,与账面数差额21,,其中,口条抵库21,500元。,经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况,出纳人员负责收付款、制单、记账。3、银行印鉴与支票未分离,或分离形同虚设。审计中发现,出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序,印鉴分离形同虚设。4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身,形成“自账自调”,不符合内部控制规范。5、在现金管理方面不规范,存在白条抵库现象,如货款退票未及吋进行账务处理等。6、部分付现业务未及时进行账务处理,借款用途不清晰。7、现金账实不符,且原因可追溯至出纳人员岗位交接时,现金长短款未及时进行相应处理。销售与收款循环1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现,有合同签订不规范的情况:均没有填写合同编号;有17份合同没有填写数量;按集团规定水泥销售不得赊欠,但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问,系业务员为拓展业务先垫资,再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上,其实不然。因合同主体仍为公司本身,且业务员与客户形成单线联系,大笔货款资金经转个人之手