【大学课件】弹性预算法案例分析.doc

文档介绍：弹性预算的案例某制造厂拟利用闲置的三台机器,生产能力利用们100%时为9300台时,投资一项学生用钢木小床桌项目进行预算编制,为了回避风险,故运用弹性预算法进行该项目的制造费用及利润预算。制造费用预算资料项目定费用(元)变动费用(元/台时)••燃油原材料生产工人工资维修费合计1000090002从上表可以得知如下数据;固定成本费用总额a=l0000+9000+13000+1500=33500(元)变动成本费用率b二2+1++=+bx二33500+%-105%之间任意一点上的制造费用预算数(生产能力利用们100%时为9300台时),即业务量x在8400-9756台时。则:制造费用=33500+=65585(元)为了便于费用的分项控制和考核,进一步按照费用项冃列出不同业务量水平下的弹性预算表,如下表所示。某制造厂制造费用预算表(XXXX年度)机器台时8400883593009765生产能力利用(%)90951001051・(元)62480639806558567188根据上表可知:生产能力利用为90%时,机器开动8400台时,制造费用可控制在62480元以内;生产能力利用率在95%时,机器开动8835台时,制造费用可控制在63980元,依此类推。根据预测,如果机器开动8400台时,可使销售收入达到97200元。如杲机器开动8835台时,可使销售收入达到1026000元。如果生产能力利用率为100%时,销售收入可达到108万元。如果机器开动9300台时,销售收入可达到1134000元。某制造厂利润预算表(xxxx年度)销售收入百分比仃)90%95%100%105%销