文档介绍：固定资产内部控制制度控制目标:为加强固定资产管理,提高固定资产利用效率;确保公司固定资产的安全完整和高效运作,关键控制点:固定资产购买、自制、报废、清理、转移、调拨和出租均应经过批准,并取得相应凭证;固定资产购置必须经过授权批准并签定合同;验收固定资产后,应于财务软件固定资产管理系统中维护作业建帐管理;固定资产登记台帐并建立固定资产目录、明细账和卡片;报废固定资产必须经过审核;定期对固定资产清点,对账实不符情况须经过批准后方可进行账务处理。控制措施:1、明确固定资产定义:固定资产指使用期限较长,单位价值较高,并在使用过程中保持原有实物形态的资产,具体包括:、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过两年的,也应当作为固定资产。2、固定资产分类本公司固定资产分四大类:房屋及建筑物、通讯及运输设备、生产设备、其他设备。,,包括汽车、,包括实验室各项检验设备、,包括电脑、传真机、复印机等办公设备等。3、,在编制年度收支预算时,编制年度固定资产购置计划。经公司董事会批准的购置计划作为年度固定资产购置额度;,并遵照执行;,按年度计划申报程序报批;,提具申请,经讨论报公司总经理审批后由采购部进行采购。4、、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价。,按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价。5、:固定资产管理实行“统一领导、分级管理”,谁使用谁负责的原则。各部门应按照固定资产管理制度,清晰界定使用责任,避免主体不清,权责不明;;,将资产的管理责任落实到使用人;,保证帐实、帐卡一致。对发生的固定资产增减、处置的事项进行说明;6、─=━━━━━━━━━%: 房屋及建筑物 20年通讯设备及运输设备 5年检验设备5年其他设备 5-10年7、,并须由财务部及归口管理部门分工协作,建立完整的固定资产明细账。。,并按使用部门分设专档逐项序时登记。,一份由固定资产使用部门保管,一份由财产管理部门保管,一份由财务部保管。开设