文档介绍：公司财务制度资金预算制度借款和各项费用开支标准及审批程序费用开支标准出纳作业处理准则资产控制制度原则财务盘点制度固定资产管理制度应收帐款及应收票据管理办法资金预算制度第一条目的及依据为提高木公司经营绩效及配合财务部统筹及灵活运用资金,以充分发挥其经济效用,各单位除应按年编制年度资金预算外,并应逐月编列资金预计表,以便达成资金运用的最高效益,特制定木办法。第二条资金范围木办法所称资金,系指库存现金,银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见,预计资金仅指现金及银行存款第三条作业期间(一) 资料提供部门,除应于年度经营计划书编订时,提送年度资金预算外,应于每月二-1•四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部,以利汇编。(二) 会计部应于每月二十八LI前编妥次三个月份资金来源运用预计表()按月配合修订。并于次月十五LI前,编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表()—式三份,呈总经理核阅麻,一份自存,一份留存总经理室,一份送财务部。第四条内销收入营业部门依据各种销伟条件及收款期限,预计可收(兑)现数编列()o第五条劳务收入营业部门收受同业产品代为加工,依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列()。第六条退税收入(一) 退税部门依据申请退税进度,预计可退现数编列()。(二) 预计核退营业税虽非实际退现,但因能抵缴现金支出,得视同退现。第七条其他收入凡无法肓接归属于上项收入皆属包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在十万元以上者,均应加说明。第八条资本支出(一) 十地:依据购地支付计划提供的支付预算数编列。(二) 房屋:依据兴建工程进度,预计所需支付资金编列。(三) 设备分期付款、分期缴纳关税等:会计部依据分期付款偿付口期予以编列。(四) 机构设备、什项设备、预付工程定金等:工务部依据工程合同及进度,预定支付预算及资材部依据外购L/C开立计划,预计支付资金编列()。第九条材料支出资材部依请购、采购、结汇作业,分别预计内外购原物料支付资金编列()o第十条薪资会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。第十一条经常费用(一) 外协工缴:外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料,斟酌预计支付数编列。(二) 制造费用:会计部依据生产计划,参考制造费用有关资料及最近实际发生数,斟酌预计支付数编列。(三) 推销费用:营业部依据营业计划,参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。(四) 管理费用:会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。(五) 财务费川:会计部依据财务部资金调度情况,核算利息支付编列。第十二条其他支出凡不属于上列各项的支出都属于〃其它支出〃,包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在I•万元以上者,均应加以说明。第十三条异常说明各单位应按月编制〃资金來源运用比较表",以了解资金实际运川情况,其因实际数与预计比较每项差异在百分之卜以上者,应由资料提供部门填列〃资金差异报告表"()列明差异原因,于每月十日前送会计部汇编。第I咽条资金调度(-)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划,并由财务部协助筹措调度。(二) 资材部应按月根据国内外购料借款数额编列〃购料借款月报表〃()于当月24LI送财务部汇总呈核总经理。(三) 财务部应于次月五|_1前按月将有关银行贷款额度,可动用资金,定期存款余额等资料编列〃银行短期借款明细表〃()呈总经理核阅,作为经营决策的参考。第十五条本准则经总经理核准后实施,修改时亦同。借款和各项费用开支标准及审批程序第一条为进一步完善财务管理,严格执行财务制度,依据公司的规范化管理实施大纲,特制定木标准及程序。第二条借款审批及标准(一) 出差人员借款,必须先到财务部领取〃借款凭证“,填写好该凭证后,先经部门经理同意,再由各线主管领导批准,最示经财务经理审核示,方予借支,前次借支出差返冋时间超过三天无故未报销者,不得再借款。(二) 外单位、个人因私借款,填写〃借款凭证〃后,一律报财务总监审批,经财务经理审核后,方予借支。凡职T借用***者,在原借款未还清前,不得再借。(三) 其他临时借款,如业务费、周转金等,审批程序同第一条第一款。(四) 试川人员借支旅差费或临时借款,须由正式员工具担保书或签认担保,方能办理,若借款人未能偿还借款,担保人应负有连带责任。(五) 各项借款金额3000元以内按上述稈序办理,超过3000元以上的需报请财务总监审批。(六) 借款出差人员冋公司后,三天内应按规定到财务部报帐,报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款,财务部门有权在当月工资屮扣冋。第三条出差开支标准及报销审批(一