文档介绍：财务基础工作情况财务基础工作情况财务基础工作情况:财务基础工作情况一、保荐机构的核查工作保荐机构主要通过以下措施对欧菲光《整改报告》的形成过程、内容进行了全面、认真的核查: 1 、查阅整改过程中形成的工作底稿及审计委员会的工作记录; 2 、与公司董事、监事、高级管理人员,以及财务部、审计部有关人员访谈;3 、审阅公司出具的《整改报告》,财务基础工作情况。二、专项活动中发现的问题及具体整改情况 1 、专项活动中发现问题的整改情况财务人员和机构设置基本情况存在的问题:财务部分人员暂未取得会计从业资格证。整改措施: 根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定, 按照《深圳市会计条例》中第十条:“取得会计从业资格证书的人员, 方可从事会计工作”要求, 公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计, 审查各会计人员的从业资格, 通知未取得会计证人员在最近一个周期考取, 人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。整改结果:未取得会计证人员将在 2016 年6 月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取, 12 月参加财会电算化考试,预计年底可取得会计从业资格证书。会计核算基础工作规范性情况存在的问题: 对合并范围往来定期对账, 每月一次明细账核对, 只是核对正确,未对结果签字确认。整改措施: 进一步明确、规范各会计人员岗位职责, 完善各往来对账手续, 从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账,在次月 10 号前完成对账工作,由双方签章确认,现已遵照执行。整改结果:从 2016 年 11 月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认,后续持续监督执行。资金管理和控制情况存在问题:出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对账单;部分银行存款余额调节表未复核。整改措施: 明确出纳岗位工作职责, 加强出纳工作管理, 更换由其他会计人员从银行索取银行对账单,做到相互牵制,明确责任; 监督检查银行存款余额调节表签批手续完整, 并且指定专人复核, 在每一账户银行存款余额调节表完成后, 对银行存款余额调节表统一填制汇总表,核对银行存款明细科目,以防相关表档遗漏。整改结果: 出纳人员从银行获取银行对账单, 已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对账单; 部分银行存款余额调节表未有专人复核,已整改由资金部负责人复核,并且签名确认。企业财务管理制度建设和执行情况存在问题: 公司财务制度体系建设不完善, 相关制度没有更新, 存在部分已在执行的工作流程,没有形成书面制度文件。整改措施: 公司依据企业会计制度, 企业会计准则, 企业内部控制基本规范等相关法律法规, 结合公司业务特点, 完善相关财务管理制度, 并将已经实际执行的制度书面固化, ,财务基础工作情况。根据公司业务发展变化,及时修订更新相关制度。整改结果:现已补充部分制度:如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订, 进一步完善公司制度建设,并严格遵照执行。母公司对子公司财务管理和控制情况存在问题: 公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查,财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。整改措施: 发布公司相关审计、财务检查工作规范制度, 后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心