文档介绍：中小学食堂会计核算办法第一部分总则。 “元”为本位币。。 ,有关会计核算的一般要求及会计核算事宜,按财政部印发的《会计基础工作规》办理。 ,按财政部和档案局制定的《会计档案管理办法》执行。第二部分会计科目及核算(一)资产类第101号科目现金。收到现金,借记本科目,贷记有关科目; 支出现金,借记有关科目,贷记本科目。本科目借方余额反映库存现金数额。 “现金日记账”,食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。每日业务终了,应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符,并编制“库存现金日报表”。第102号科目银行存款。学校在银行开设食堂专户进行核算,并加强对银行账户的管理。 ,借记本科目,贷记有关科目; 提取或支出存款时,借记有关科目,贷记本科目。本科目借方余额反映银行存款数额。 “银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账,至少每月核对一次。月终时,单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应逐笔查明原因进行处理。属于未达账项,应编制“银行存款余额调节表”调整相符。第110号科目其他应收款、暂付款项。包括:备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。 ,借记本科目,贷记有关科目; 收回各种款项时,借记有关科目,贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的应收款项。。第115号科目库存物资、器具、低值易耗品等。已使用的工具、器具、低值易耗品等可采用一次摊销法进行摊销。 ,借记本科目,贷记“银行存款”或“现金”等科目;领用出库时,借记“伙食支出”等相应科目,贷记本科目。 ,每学期至少盘点一次,发生盘盈、盘亏等情况,属于正常的溢出或损耗,按照实际成本,作增加或减少物资处理,应冲减或增加“伙食支出”。。、种类和规格设置明细账,并根据物资的收、发凭证逐笔登记。第120号科目固定资产。 ,设置明细账和固定资产卡片进行明细核算。 ,应借记“专用基金—修购基金”科目,贷记“银行存款”或“现金”等科目,同时应借记本科目,贷记“固定基金”科目。 ,借记本科目,贷记“固定基金”科目。 ,按重置价借记本科目,贷记“固定基金”科目。、毁损及盘亏等原因减少的固定资产,按减少固定资产的原值,借记“固定基金”科目,贷记“固定资产”科目。清理报废、毁损固定资产的残值变价收入和清理费用列入专用基金科目中的修购基金。(二)负债类第