文档介绍：,确定实有数量与账面数量之间的差异,查明原因和责任,以便采取有效措施,消除差异,改进工作,从而保证账实相符,提高会计资料的准确性。 ,有无因管理不善,造成霉烂、变质、损失浪费,或者被非法挪用、***盗用的情况,以便采取有效措施,改善管理,切实保障各项财产物资的安全完整。 ,合理安排经济活动,充分利用各项财产物资,加速资金周转,提高资金使用效益。 【真题·计算分析题】 某单位2012年12月31日银行存款日记账余额为54 000元,银行对账单余额为62 770元。经查,发现以下几笔未达账项: (1)单位销售货物收到对方开具的转账支票6 000元,已填写进账单送交银行,收到银行盖章退回的进账单的回单,但是银行对账时发现此支票是空头支票,而单位尚未接到此通知。 (2)银行结计第四季度的利息120元已至企业银行账户,而单位尚未收到利息单。 (3)银行代企业支付的本月电费750元已通过联网扣走,而企业尚未接到电费单未入账。 (4)企业委托银行代收的款项14 000元银行已收到并转至单位银行结算账户,而单位尚未收到单子。 (5)单位向甲企业提供劳务并收到甲企业签发的转账支票8 100元已送交银行,而银行尚未记账。 (6)企业购进乙企业的原材料3 500元并已开出支票,而乙企业截至月底尚未进账。 企业编制的银行余额调节表如下:【解析】 A:业务(2)和业务(4)是银行已作收款入账、企业未入账的情况。银行已收、企业未收的款项=120+14 000=14 120(元) B:业务(5)的8 100元是企业已作收款入账、银行未入账的情况。企业已收、银行未收的款项=8 100元。 C:业务(6)的3 500元是企业已作付款入账、银行未入账的情况。企业已付、银行未付的款项=3 500元。 D:调整后的银行存款余额=银行存款日记账余额+银行已收、企业未收的款项-银行已付、企业未付的款项=54 000+14 120-750=67 370(元)。 E:调整后的银行存款余额=银行对账单余额+企业已收、银行未收的款项-企业已付、银行未付的款项=62 770+8 100-3 500=67 370(元)。实物资产的清查方法常用的清查方法实地盘点法:通过点数、过磅、量尺等方法来确定实物资产的实有数量。其适用的围较广,在多数财产物资清查中都可以采用这种方法。技术推算法:又称估推法,不逐一清点,而是通过量方、计尺等技术推算财产物资的结存数量,适用于成堆量大而价值又不高,难以逐一点清的财产物资的清查,例如,露天堆放的煤堆等。 实物清查过程中,实物保管人员和盘点人员必须同时在场。对于盘点结果,应如实登记盘存单,并由盘点人和实物保管人员签字或盖章,以明确经济责任。 表1为了查明实存数与账存数是否一致,确定盘盈或盘亏情况,应根据盘存单和有关账簿的记录,编制实存账存对比表。实存账存对比表是用以调整账簿记录的重要原始凭证,也是分析产生差异原因,明确经济责任的依据。 实存账存对比表的一般格式如表2所示。 ,在规定的损耗标准和围,会计人员可按照规定及时处理; 超出规定职权围,无权自行处理的,应及时报请单位负责人作出处理: