文档介绍：财务之夜我可波罗作品可编辑课件财务知识培训可编辑课件2学****内容可编辑课件3学****内容可编辑课件4需开红字发票的情形●购买方申请开具1、开具情况 当出现以下情况时,应由购买方申请开具红字专用发票:(1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣,之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出; (2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时: ①专用发票抵扣联、发票联均无法认证; ②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符; ③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符; ④所购货物不属于增值税扣税项目范围。定义:增值税负数发票,是开发票,由于销售退货开票有误销售折让等根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票可编辑课件5需开红字发票的情形●购买方申请开具购买方申请开具红字专用发票的具体流程如图1-1所示定义:增值税负数发票,是开发票,由于销售退货开票有误销售折让等根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票可编辑课件6需开红字发票的情形●销售方申请开具1、开具情况 当出现以下情况时,应由销售方申请开具红字专用发票: (1)因开票有误购买方拒收; (2)因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程 销售方申请开具红字专用发票的具体流程如图所示。定义:增值税负数发票,是开发票,由于销售退货开票有误销售折让等根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票可编辑课件7需开红字发票的情形●注意两个问题一是符合专用发票作废条件的,销货方可直接开具红字专用发票。作废条件是指同时具备下列情形:、抵扣联时间未超过销售方开票当月;;购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。定义:增值税负数发票,是开发票,由于销售退货开票有误销售折让等根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票可编辑课件8需开红字发票的情形●注意两个问题二是向税务机关申请出具《通知单》的时限问题。,销售方在认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在认证通过的当月核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额;,须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单。定义:增值税负数发票,是开发票,由于销售退货开票有误销售折让等根据退回货物的数量、价款或折让金额开具增值税红字专用发票可编辑课件9学****内容可编辑课件10