文档介绍：ountingManualTraininglessonplans出纳岗位(一)实训目的:熟练掌握主要银行结算凭证的填制:支票、银行汇票、委托收款结算凭单、托收承付凭单等原始凭证的填写。(二)实训任务:介绍出纳岗位的业务操作方法。通过操作使学生了解出纳工作的基本规范,学握出纳如何办理银行事务,ountingManualTraininglessonplans(三)实训内容:1、从会计凭证公司购进记账凭证30本,金额36元,账簿20本,金额160元,合计196元,以转账支票付清(实习操作指导:①由供方填制发货票一份,加盖供方财务专用章(模拟),②填制转账支票一张,加盖银行预留印鉴(模拟),将存根裁下和发货票(发票联)经审核无误后作为原始凭证;③以上述原始凭证为依据填制记账凭证;④将支票存根和发货票用胶水粘贴在记账凭证后面;⑤根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账和费用明细账,结出日记账余额。)AccountingManualTraininglessonplans(三)实训内容2、采购员王三因去昆明出差,填写借据张,经经理批准后到会计室借现金900元,开出现金支票付讫(实习操作指导:①由王三填制借据一张,经理签批(模拟);②以借据为原始凭证填制记账凭证,出纳开出现金支票支付③根据现金收付款凭证登记现金日记账及明细账,并结出日记账余额)AccountingManualTraininglessonplans(三)实训内容3、填制3000元信汇凭证用企业网银汇西红光农场清理旧欠,(实习操指导:①填写信汇凭证(套写),收款单位开户银行、账号等见资料十,在第联加盖预留印鉴(摸拟)送交开户银年行妻无:记账括在第联加以信汇凭证第联为原雄凭填制记账凭证;③根据银行付款凭证登记银记账和相关明细账,结出日记账余额)。AccountingManualTraininglessonplans(三)实训内容:4、开出面额为1200元现金支票张从银行提取现金库存备用(实习操作指导:①填制现金支票一张,加盖预留印鉴,将正票送银行提取现金;②支票存根作为原始凭证,填制记账凭证;③根据审核无误的记账凭证登记现金和银行存款日记账,结出日记账结存余额)。AccountingManualTraininglessonplans(三)实训内容:5、填制电汇凭证送交开户行,委托银行从银行存款户中汇出3000元到重庆存入江北银行作为张玉在重庆购酒瓶的采购款。银行办妥后退回“电汇凭证”第一联(实习操作指导:①由张玉填一张请款单,经理签批;②填制电汇凭证,并在第二联加盖预留印鉴送银行,银行审查无误记账后在第一联加盖业务章(模拟)退回以电汇凭证第一联和张玉请款单为原始凭证填制记账凭证;④以审核无误的记账证登记日记账和相关明细账。)AccountingManualTraininglessonplans(三)实训内容:6、售给河南云海商场窖酒150箱,价款9900元,增值税1683元;曲酒200箱货款9600元,增值税1632元,以上价税合计22815元,已委托银行办妥委托收款(实习操作指导:①填制增值税专用票,加盖本单位财务专用章;②填制委托收款凭证在第二联加盖预留印鉴后送交开户行,银行受理,在第一联加盖业务专用章后退回企业;③填制记账凭证;④登记相关明细账)AccountingManualTraininglessonplans(三)实训内容:7、出售酒糟收入现金840元,现金已于当日送存银行(实习操作指导:①开发票一张;②填写现金送款簿份(券别、张数自行模拟),连同现款送开户行,银行收妥后在送款簿第联加盖“现金收讫”业务章后退回企业;③以送款簿第一联和所开发票为原始凭证填制记账凭证并登记日讠账及相关明细账)AccountingManualTraininglessonplans(三)实训内容:8、因需用资金,持未到期的A公司于本年11月26日出票并承兑的无息商业汇票12100元,向银行申请贴现。汇票到期日为次年3月26日银行同意贴现,%。月贴现率计算贴现息并按扣除贴现息后的净额将资金划入本企业存款户(实习操作指导:①计算贴现息和贴现所得额,并填写贴现凭证一份在第一联加盖预留印鉴连同汇票送交贴现银行申请贴现;②贴现银行审查无误,在第四联加盖银行业务章后退回企业作收款凭证;③填制记账凭证;④记账)。