文档介绍：绩效考核指标考核内容及绩效考核指标考核内容及如何衡量学习提纲如何衡量学习提纲财审中心财审中心主要内容主要内容??考核指标基本概念考核指标基本概念??如何衡量考核指标如何衡量考核指标??各系统的职责各系统的职责绩效考核目的和作用绩效考核目的和作用??目标目标: :是努力的方向,是达到双赢效果的基是努力的方向,是达到双赢效果的基础。础。??量化考核:仅是推动和衡量的一种方式, 量化考核:仅是推动和衡量的一种方式, 考核结果在一定阶段是前进中调整方向的考核结果在一定阶段是前进中调整方向的依据( 依据( 回头看需要在那个方面努力、需要改进的地方回头看需要在那个方面努力、需要改进的地方, , 以便进行有效调整后顺利到达目基地以便进行有效调整后顺利到达目基地) )。一定不要。一定不要让考核的分值成为沉重的压力和包袱,要让考核的分值成为沉重的压力和包袱,要避免单纯的追求分值而忽视了真正的目的。避免单纯的追求分值而忽视了真正的目的。考核范围说明考核范围说明??考核范围:各系统、各岗位。目的整体联动,达考核范围:各系统、各岗位。目的整体联动,达到良性循环的效果到良性循环的效果。。财务行政管理部门物流生产采购技术营销考核指标的广泛性考核指标的广泛性??广泛性目的:企业运营过程资金链条良性广泛性目的:企业运营过程资金链条良性循环。循环。材料采购货币资金呆滞存货应收账款销售收入销售、管理、财务费用制造成本-产成品考核基本指标的概念考核基本指标的概念??发货与主营业务收入的换算:将含税的发货额换发货与主营业务收入的换算:将含税的发货额换算为不含税的收入额算为不含税的收入额??国内主营业务收入国内主营业务收入= =发货额发货额/ 17% / 17% 为价外为价外的增值税的增值税,在计算毛利时要扣除部分。,在计算毛利时要扣除部分。??国外主营业务收入国外主营业务收入= =发货额,因为出口实行免抵发货额,因为出口实行免抵税核算方式。需要交纳税金为发货额税核算方式。需要交纳税金为发货额 2%-4% 2%-4% , , 需要计入销售成本(因此在计算超价及提成时应需要计入销售成本(因此在计算超价及提成时应扣除发货额扣除发货额 2% 2% ,因为基本是按照生产产品核定,因为基本是按照生产产品核定的,应按照销售成本进行核定)。的,应按照销售成本进行核定)。毛利率毛利率??毛利额:主营业务收入与产品的成本差额毛利额:主营业务收入与产品的成本差额??毛利率毛利率= =(主营业务收入(主营业务收入- -主营业务成本) 主营业务成本) / /主营主营业务收入业务收入* * 100% 100% ??销售费用率销售费用率??销售费用率销售费用率= =销售费用销售费用/ /主营业务收入主营业务收入* * 100% 100% 中大销售费用率中大销售费用率= =销售费用销售费用/ /其他业务利润其他业务利润* * 100% 100% (具体情况具体分析) (具体情况具体分析) 营业外收入及营业外支出营业外收入及营业外支出??收入主要有税金、管理费、废品收入和质量赔款、收入主要有税金、管理费、废品收入和质量赔款、固定资产出售收入等,支出主要是固定资产报废固定资产出售收入等,支出主要是固定资产报废处理支出、税金支出、赔偿款等。处理支出、税金支出、赔偿款等。??特殊说明:按照特殊说明:按照 2013 2013 年度的考核方案规定,跨年度的考核方案规定,跨年度的收支的追溯期为年度的收支的追溯期为 3 3年。如年。如 2012 2012 年度的收支, 年度的收支, 2013 2013 年度发生,则需要在营业外收入或支出中年度发生,则需要在营业外收入或支出中列支,通过此核算方式直接增减了当年的利润, 列支,通过此核算方式直接增减了当年的利润, 则在计算指标完成时不必在进行调整。按照则在计算指标完成时不必在进行调整。按照 3 3年年期计算, 期计算, 2015 2015 年度前发生的年度前发生的 2012 2012 年度的收支年度的收支均可以再发生的当年进行核算。均可以再发生的当年进行核算。 2013 2013 年、年、 2014 2014 年以此类推。年以此类推。其他业务利润其他业务利润??其他业务利润其他业务利润= =其他业务收入其他业务收入- -其他业务成本其他业务成本??收入目前主要核算售后配件、收费的维保、工程收入目前主要核算售后配件、收费的维保、工程安装收入安装收入??支出主要核算售后配件成本、收费的维保成本费支出主要核算售后配件成本、收费的维保成本费用、工程安装费用和材料成本用、工程安装费用和材料成本?? 2013 2013 年度各公司的其他业务利润均单独进行核算年度各公司的其他业务利润均单独进行核算利润的构成利润的构成??利润利润=