文档介绍：财务收支审计实施方案(2)财务收支审计实施方案(2)财务收支审计实施方案财务收支审计实施方案(一)第一条为了进一步加强我校财务的法治管理,建立健康有序的财务管理秩序,规范学校财务收支审计,保证审计工作质量,根据国家及教育部有关规定,特制定本办法。第二条本办法适用于校内各单位、校直属(附属)企业和企业化管理等单位。第三条本办法所称财务收支审计,是指学校审计处或上级部门审计机构或学校委托审计的社会审计机构依法对学校及其所属单位各项资金的拨付、筹集、创收、管理和使用以及财产物资管理、使用的真实、合法、效益进行的审计监督。第四条对财务收支审计的目的,是促进学校贯彻执行国家财经法规,进一步落实“财务收支两条线”,加强资金和财产物资的管理,提高使用效益,保障各项事业的顺利发展。第五条对财务管理及内部控制制度进行审计的主要内容:(一)财务管理体制与运行机制是否符合国家的有关规定;(二)计财处是否对全校各项财务工作实行统一管理,是否按规定设置财务管理机构并配备合格的财会人员;(三)财务管理单位内部不相容岗位是否分设,印鉴管理是否相互控制与制约(四)会计核算是否符合会计法规、会计制度和学校制定的有关规定;(五)财务规章制度和内部控制制度是否健全,执行是否有效。第六条对财务收入进行审计的主要内容:(一)各项收入(包括财政拨款收入、上级补助收入、事业经费收入、经营收入、创收收入、下属单位上缴收入、罚没收入和其它各类收入),是否按“收支两条线”进行统一管理、统一核算,是否真实和及时足额到位,有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题;(二)收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准,收费票据是否规范统一,会计处理是否合规、合法,有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、自制票据等违规问题;(三)在收入中是否按国家、教育部及学校有关规定,将应上缴的资金及时足额上缴。第七条对财务支出进行审计的主要内容:(一)各项支出(包括财政性支出、事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对直属(附属)单位补助支出等),是否真实并按预算或计划执行,有无超预算、超计划等问题;(二)各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学校有关规定的开支范围和开支标准,有无转移、虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;(三)各类专项资金是否专款专用,核算是否合规,有无挤占、挪用等问题 ;(四)各项支出使用效益如何,有无投资失误或损失浪费等问题。财务收支审计实施方案(二)一、被审计单位(项目):区XX公路二、审计类别:竣工财务决算审计三、审计方式:就地审计四、编制依据:根据XXX政府的要求五、审计范围:XX公路建设项目竣工财务结算审计六、被审计单位(项目)基本情况在1998年10月初,是由XXX人民政府批准同意,由XXX交通局自行勘测设计建设的一条按山区重丘陵四级工程标准建设(原名XXXX公路),当时该公路由四个工程队进行施工,已完成部分工程量300多万元。1999年9月,市政府为开发XXXX)旅游资源,由XXX市交通委员会上报《关于要求重新审批XXX旅游大道工程可行性研究报告的请示》(河交,19XX,XXX号文),省交通厅立项。19XX年11月广东省交通厅下发《关于XXX市XXX旅游专用大道工程可行性研究报告的批复》(粤交计函,19XX,XXX号文),同意对XXX至XXXX段作为XXXX市旅游专用公路进行改造,全长约XXXX公里,改造工程投资估算控制在XXXX万元以内,其中:省负责工程费XXXX万元,其余征地拆迁费XXXX万元由XXXX市自负责解决。20XX年5月XXX市交通委员会下发《关于XXX旅游大道一阶段施工图设计的批复》(XXX,20XX,0XXX号文),批准路线方向、建设规模及技术标准、路线设计、路基路面设计等指标,以及明确了资金来源省负责工程费 XXXX万元、其余征地拆迁费XXX万元由XXXX政府包干。工程初期,20XXX年2月成立了XXX旅游专用公路建设指挥部,业主为XXXX交通局,法定责任人:19XX年至20XX年11月XXX20XX年12月至20XX年6月XXX20XX年7月至20XX年9月底XXX工程项目招投标工作由XXX市建设工程交易中心进行具体实施操作,工程由XXX市劳动服务建筑工程公司、XXX市建筑工程总公司、XXX源兴建筑工程公司、XXX建筑工程总公司、XXX道路桥梁开发总公司、XXX水电建筑总公司、XXX市政工程公司、XXX新天地建筑工程有限公司等8家企业承包建设施工;勘察设计单位为XXX公路局设计室;工程监理单位为XXX公路工程监理咨询有限公司;工程监督单位为XXX交通建设工程质量监督站;工程量造价结算单位为XXXXXXL程造价咨询有限公司;工程造价结算核定单位为XXXX建设工程造价管理站;工