文档介绍：2014年注册会计师考试试题の网校推出税法计算题练习
计算题
1.
甲电子设备生产企业(以下简称甲企业)与乙商贸公司(以下简称乙公司)均为增值税一般纳税人,2010年7月份有关经营业务如下:
(1)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件,取得乙公司开具的增值税专用发票,注明价款200万元,增值税34万元,货物已验收入库,货款和税款尚未支付。
(2)乙公司从甲企业购进办公用电脑500台,,取得甲企业开具的增值税专用发票,注明货款300万元。乙公司当月没有足够的流动资金,用应收甲企业的销货款抵应付甲企业的货款和税款,实付购货款100万元,增值税17万元。
(3)甲企业为乙公司制作大型的电子显示屏,开具了普通发票,,。制作过程中委托丙公司进行专业加工,支付不含税加工费2万元,,取得丙公司开具的增值税专用发票。
(4)乙公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付购货款40万元,支付运输公司的运输费用5万元,取得运输公司开具的国家统一运输发票。购进后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%。
(5),均开具普通发票。
假设上述增值税专用发票当月均经过认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算甲企业2010年7月份应缴纳的增值税;
(2)计算乙公司2010年7月份应缴纳的增值税。
2.
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼,2010年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元,其中含装修费用500万元;
(3)当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元,财务费用为400万元,其中利息支出300万元,含加息50万元,能提供金融机构贷款证明,但是不能按房地产开发项目进行分摊;
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10%;除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;
(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;
(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金;
(5)企业应缴纳的土地增值税;
(6)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
(7)企业应缴纳的房产税。
3.
某公司2010年发生以下业务:
(1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材,但是实际执行时,该公司是用4000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材,但是双方未修改合同金额。
(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲合同约定: