文档介绍：财务收支审计管理办法文件类别:程序制度文件编号:YM-QP-SC-001-A版次:A生效日期:201X0601机密等级:■机密□一般归口管理部门:合计页数:含封面和目录共页撰写:XX---网赢项目组审核:审批:财务收支审计管理办法目录第一章总则 2第二章审计组织与方式 2第三章审计工作职责 2第四章审计内容和实施 3第五章审计资料要求 13第六章附则 13第一章总则为规范XXXX投资控股(集团)有限公司(以下简称“集团公司”)财务收支审计工作,促进依法依规经营、改进内部管理、提高经济效益,确保集团公司资产安全和保值增值,制定本办法。本办法适用于集团公司、权属公司、相关单位财务收支审计工作。第二章审计组织与方式集团公司财务收支审计由集团公司、权属公司和相关单位的审计部门负责实施,必要时也可委托社会中介审计机构进行。审计方式原则上采用就地审计,逐步加大远程审计力度,必要时也可采用其他审计方式。第三章审计工作职责审计部门财务收支审计工作包括以下内容:(一)制定财务收支审计计划;(二)组织审计组,制定审计方案;(三)下发审计通知;(四)实施财务收支审计,编制审计工作底稿;(五)编制审计报告,根据审计结果提出改进管理、提高效益的建议,提出处理违反财经法规行为的意见或审计处理决定;(六)被审计单位在规定时间内对审计报告提出的异议,审计组及时予以核实;(七)下达审计意见或决定,督促、检查被审计单位整改情况;(八)对被审计单位的财务信息和相关资料保密。被审计单位必须根据集团公司和本单位有关规定接受并积极配合审计监督工作,并承担以下工作内容:(一)按照审计组的要求,及时提供相关资料,配合审计组进行资金和资产盘查;(二)根据审计组工作要求,提供必要的办公条件和生活便利;(三)对审计组提出的问题及时做出解答,对审计底稿及时进行签证;(四)被审计单位对审计意见或决定如有异议,可在规定时间内向审计组和审计部门负责人提出。第四章审计内容和实施流动资产审计(一)、收据、票据的管理、使用是否建立了严格的岗位责任制;不相容岗位是否相互分离、制约和监督;各项业务处理是否遵循严格的程序,并经过必要的授权、审批,手续是否完备。,审查账实是否相符,现金收付是否日清月结,有无坐支、挪用等违反现金管理制度的行为。,函证银行存款余额,检查调节表中未达账项的真实性,以及资产负债表日后的进账情况,关注是否有异常或长期存在的未达账项。;是否建立定期对账、定期稽核制度;有无***私存、出租、出借或转让银行账户等违反结算纪律现象。。、银行存款收支的合法、合规性。(二),与应收票据登记簿核对,是否存在已作抵押或银行退回的票据。,其贴现额与利息的计算是否准确,会计处理是否恰当。、抽查、函证应收账款和其他应收款的账龄及余额构成,对于余额较大、账龄较长的或非正常的项目应重点关注,应查明原因,确定是否可能发生坏账损失,及坏账损失的会计处理、手续是否齐全、合规。,是否存在资金被关联企业大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象,对于借给多经企业的款项有无借款合同,是否定期收取利息。,有无长期挂账情况。,有无超合同付款情况;抽查入库记录,查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两个科目同时挂账的情况。、其他应收款和预付账款明细账余额,对于出现贷方余额的项目,应查明原因,必要时作重分类调整;对债权的冲销是否合理并符合有关规定,有无人为调节利润的问题。(三)、标准测算已提坏账准备是否符合规定。,有无授权批准;有无已作坏账损失处理后又收回的坏账,账务处理是否正确。(四)、出库手续是否完备,材料成本差异分摊是否正确,有无利用价差随意调节成本现象。。,将原始盘点资料与存货汇总表相核对,审查存货表上各类存货小计、总计是否正确;关注存货管理不相容岗位是否分离。、未使用、不需用、无法使用、超储等情况;关注存货计价方法和存货跌价准备提取办法是否合适;注意存放时间较长的存货和年末结存量较大的存货。非流动资产审计(一)、协议的规定,记账方法是否符合规定,入账价值是否真实,会计