文档介绍：
一、 业务目标
1 经营目标
充分利用现有固定资产服务于生产经营活动,保证固定资产的实体和性能安全有效。
2 财务目标
根据《中国石化股份公司固定资产分类与代码》,实行固定资产分类管理,统一标准代码。
如实反映固定资产的价值,确保账面价值的真实、准确和完整。
3 合规目标
固定资产管理遵守国家有关安全、消防、环保等规定及股份公司内部规章制度。
收购和出售合同符合合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度。
二、业务风险
1 经营风险
因保管不善、使用不当,发生被盗、毁损、事故等,造成固定资产损失。
因长期闲置造成资产毁损,失去使用价值。
未及时完整办理保险,给分(子)公司带来巨大经济损失。
当发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的自然灾害时,造成固定资产严重毁损。
固定资产处置不规范,人为造成资产流失。
2 财务风险
分类编码错误,不能如实反映固定资产现状。
会计核算不规范,账目记录有误,造成财务数据不正确。
计提折旧错误,造成成本费用失真。
3 合规风险
违反国家有关安全、消防、环保等规定,遭受经济处罚。
收购和出售合同违反合同法等国家法律、法规及股份公司内部规章制度的要求,造成损失。
三、业务流程步骤与控制点
1 建立、登记固定资产账、卡、表
分(子)公司设备管理部门和固定资产使用部门依据有关单据对新增固定资产共同进行验收,并按照每项固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等建立固定资产实物管理台账(卡),由设备管理和固定资产使用部门负责人审核。
分(子)公司财务部门审核资产交付清单、外购固定资产票据及验收单、领用单,建立财务固定资产账(卡),按照固定资产分类登记各类明细账,编制明细表,反映其原始价值、累计折旧及净值;通过固定资产管理系统实现静态与动态的管理。财务部门负责人或经授权的相关经办人员审核记账凭证及账表并签字。
分(子)公司土地房产管理部门按照房地产权证登记归属单位、坐落地点、建筑面积、价值、使用情况、占用土地面积、土地用途及抵押事项等,建立土地、房产权属管理台账,财务部门负责人在建账和支付费用时审核资产权属账表。
2 固定资产保管
分(子)公司设备管理部门制定固定资产保管安全防范措施,防止丢失、损害等现象发生;生产、安全部门制定安全操作规程,要求操作人员正确使用,防止事故发生,造成资产损失。生产、安全和设备管理等部门负责组织定期检查,及时消除安全隐患。
分(子)公司财务、安全、设备管理等部门按照股份公司财产保险有关规定,办理固定资产保险有关手续。如果发生事故,按照保险条款及时索赔。
3 固定资产修理
分(子)公司固定资产使用部门根据固定资产性能及使用现状提出维护修理初步计划,由设备管理部门、计划部门审核,报分(子)公司分管副经理审批后实施。
4 固定资产更新改造
分(子)公司固定资产使用部门根据固定资产现有性能及使用情况,提出更新改造初步计划,由设备管理部门、计划部门审核,报分(子)公司经理依照授权权限审定后实施,超过权限的逐级报财务部、总裁班子、董事长审批,更新改造项目全部列入当年的投资计划。
5 固定资产清查
分(子)公司财务部门定期组织固定资产清查工作,设备管理部门、保管或使用部门负责固定资产实物清点,填写清查表,并与实物账卡、财务账表核对。同时要清查土地、房屋的权属证明,确定资产归属。设备管理部门负责人、财务部门负责人审核清查结果并签字,清查中发现的问题要查明原因,提出处理意见。
6 固定资产处置
分(子)公司对于盘盈、盘亏、毁损以及经过设备管理部门、技术部门及使用部门鉴定需报废的资产,须上报财务部。财务部会同事业部提出处置意见,定期上报股份公司总裁班子、董事长、董事会依授权权限审批;经股份公司授权,分(子)公司经理可在授权权限内批准处置。对于人为造成资产盈亏、毁损的,要认真查明原因,并追究相关人员的责任。
闲置资产可在股份公司各分公司、全资子公司内部调配的,经供需双方协商后,由需方报财务部,经财务部会同事业部审核批准后,以账面价值为基础,进行划转。分(子)公司内部自行调配固定资产的,也应比照上述规定办理。
闲置资产拟向股份公司外出租、出售、转让、投资、置换的,由分(子)公司与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格报财务部,由财务部会同事业部提出处置意见,逐级上报总裁班子、董事长、董事会依授权权限审批后进行处置。经股