文档介绍：安得物流的应收款管理案例--风险的成功规避
安得物流的应收款管理案例
孙娇
0516010221
-------风险的成功规避
提要
脱胎于美的集团的安得物流公司是国内最早开展现代物流集成化管理的第三方物流企业之一,2002年的销售额将近3亿元,在同行中名列前茅。“物流企业就像酒楼饭店一样,都是先提供服务后结账的,只不过物流企业结账的周期比饭店长很多。”安得物流公司财务部长李少平强调这个行业的特殊性在销售收入快速增长的同时,应收账款和财务风险也水涨船高。从去年下半年开始,该公司强化了应收账款的管理,应收账款的平均回收期进入今年3月份以来已经从原来的90多天下降到75天左右,比同行少了一个月左右。
案情
安得公司虽然一直以来非常重视应收账款的风险控制,但作为一家只有三年历史的企业天然就有先做大规模做出影响的压力和动力,为了做大规模,以前还是比较追求营业额的增长,风险也因此加大,不过,从去年开始,公司进一步强化了应收款的风险控制,严格推行经过近三年摸索而形成的自已一整套的信用管理体系,这套信用管理体系的核心就是客户评审制度。
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三道防火墙预防坏账
一是事前评估。各分公司的业务部门在开拓新客户的时候,必须对客户进行信用调查,了解一个潜在客户相关的信用资料并认为值得与其合作且风险在可控的范围内之后,才会进一步商谈合作的意向和合作的具体条款。然后通过公司规定的合同审批流程,各部门在明确的职责范围内对合同和客户进行综合评审。其中运营部将从收益的角度对合同的价格、毛利率等进行评估,如果认为没问题,运营部部长签字确认。第二步交由财务部审查,主要是评估回款周期是否合理,如果没问题,由财务部长签字确认后交给支持部进行下一个环节的审查,就是法律风险评估,主要审查合同条款有没有法律陷阱,是否公平,万一不能合作后,退出的风险和退出成本有多高,比如余款和押金怎么收等。这个环节如果没问题,由部长签字确认后交给主管副总经理审查,再没问题才由总经理审查。三个部的部长和两位正副总经理共同组成合同管理委员会,对于合同都是一票否决,就是任何一个委员否决,都无法签合同,除非重新与客户沟通,争取调整相应条款以使公司的利益和风险得到最大的保障。
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二是事中评估。一般是在合同执行三四个月后进行,通过各部门组织的跨部门评估小组对该客户进行综合评估,对于价格偏低导致毛利贡献不理想的客户,安得就会一方面检讨自己成本控制是否有效,另一方面对于确实没有合理毛利贡献的客户,就果断停止合作。在合同执行过程中,财务部门根据客户的业务量和信用情况授予一定的信用额度,并随时对客户信用情况给予监控。如果应收款达到这个额度而客户没有及时付款,就必须督促客户付款并停止向该客户提供物流服务。为保险起见,在合同执行的过程中,财务部门每周都会以内部催款通知书的形式,通知客户经理和分公司的负责人负责的客户的欠款和信用状况,并提醒重点关注接近信用限度的客户的动态和经营状况。
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三是事后跟踪。在应收账款的管理上,美的集团内部考核所规定的较高的坏账准备金提取率,也迫使经营人员和财务人员尽量防范于未然。按照美的坏账管理制度,业务发生超过三个月尚未收回的应收款就算逾期账款,需要提取30%坏账准备金,预期6个月的坏账准备金提取率高达50%,也是最高的提取率,预期9个月以上,就算是死账。同时,美