文档介绍：资产负债表的编制一、概念——反映企业在某一特定日期(月末、季末、年末)财务状况的报表。账户式(左方为资产,右方为负债及所有者权益)资产=负债+所有者权益有关总分类账户及明细分类账户的期末余额二、结构:三、编制的理论依据四、数据:五、编制方法(一)“年初余额”的填列方法根据上年末资产负债表的“期末余额”栏目填列资产负债表的性质和作用(1/3)财务状况表反映了企业在特定日期的财务状况资产负债表的性质和作用(2/3)编制依据:资产=负债+所有者权益(资产=权益)资产所有者权益负债资产负债表上项目的分类与排列资产流动资产非流动资产按流动性程度:由高到低负债流动负债非流动负债按到期日:由近及远所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润按永久性:递减资产负债表直接根据总账科目余额填列根据若干总账科目余额计算填列根据若干明细科目余额计算填列根据总账科目或明细科目余额分析填列资产负债表的编制方法资产负债表的编制方法直接根据总账科目余额填列交易性金融资产应收票据其他应收款固定资产清理短期借款应付票据应付职工薪酬实收资本资本公积……2、根据若干总分类科目的期末余额分析计算后填列货币资金:根据“库存现金”、“银行存款”“其他货币资金”账户之和填列存货:根据“原材料”、“在途物资、“库存商品”、“生产成本”“周转材料”账户汇总填列应交税费:根据“应交税费”账户的贷方期末余额填列1、直接填列(二)“期末数”的填列方法实收资本:根据“实收资本”账户的贷方期末余额填列等……….P221未分配利润:根据“本年利润”和“利润分配”账户计算填列注:A、若两个账户均为贷方余额,则用加法计算;B、若其中一个账户有借方余额,则用贷方余额减借方余额固定资产:固定资产—累计折旧—固定资产减值准备P222例7-1资产负债表的编制方法3、根据若干明细科目余额计算填列借借贷贷244(1)13000=应收账款借+预收账款借13000=0+应收账款借(13000)Y=13000+(-1000)=1200018600=预收账款贷+应收账款贷预收账款贷=18600-1000=17600