文档介绍：综合题题型及其涉及到的相关知识点(一)(期末无余额)计入成本计入利润资产+费用=负债+所有者权益+收入(计入利润)借贷借贷余额方向:借方余额方向:、资产类二、负债类1001库存现金2001短期借款1002银行存款2201应付票据1012其他货币资金2202应付账款1101交易性金融资产2203预收账款1121应收票据2211应付职工薪酬流动性负债1122应收账款流2221应交税费1123预付账款动2231应付利息1131应收股利性2232应付股利1132应收利息资2241其他应付款1221其他应收款产2501长期借款1231坏账准备(备抵)2502应付债券非流动性负债1401材料采购2701长期应付款1402在途货物三、所有者权益类1403原材料4001实收资本1404材料成本差异(调整)4002资本公积1405库存商品4101盈余公积1411周转材料4103本年利润1471存货跌价准备(备抵)4104利润分配1511长期股权投资四、成本类1531长期应收款5001生产成本1601固定资产5101制造费用1602累计折旧(备抵) 五、损益类1603固定资产减值准备(备抵)非6001主营业务收入1604在建工程流6051其他业务收入1605工程物资动6101公允价值变动损益“益”1606固定资产清理性6111投资收益1701无形资产资6301营业外收入1702累计摊销(备抵)产6401主营业务成本1703无形资产减值准备(备抵)6402其他业务成本1711商誉6403营业税金及附加1801长期待摊费用6601销售费用1901待处理财产损溢(调整)6602管理费用“损”6603财务费用6701资产减值损失6711营业外支出6801所得税费用(二)“待处理财产损溢”(属于资产类中的调整科目,用于核算账存与实存之间的差额)(1)库存现金清查A、库存现金长款(盘盈)时:实存1000>账面800(调增)①审批前的核算:(调整账面记录)借:库存现金贷:待处理财产损溢②审批后的核算:借:待处理财产损溢贷:其他应付款(应支付或退还给单位或个人的零星支出)应付账款(应支付的多收取购货方的货款)营业外收入(无法查出原因)B、库存现金短缺(盘亏)时:实存590<账面600(调减)①审批前的核算:借:待处理财产损溢贷:库存现金②审批后的核算:借:其他应收款(应收保险公司、相关人员的赔款时)管理费用(管理不善等原因造成净损失时)营业外支出(自然灾害等原因造成净损失时)贷:待处理财产损溢(2)存货的清查A、盘盈的核算(实际>账存)①审批前:调整账面记录借:原材料贷:待处理财产损溢②审批后:借:待处理财产损溢贷:管理费用(收发计量错误造成)B、盘亏的核算(实际<账存)①审批前:调整账面记录借:待处理财产损溢贷:原材料②审批后:借:管理费用(管理不善等原因造成净损失)其他应收款(应收过失人或保险公司的赔偿款)营业外支出(自然灾害等原因造成净损失)贷:待处理财产损溢(3)固定资产的清查A、盘盈的核算(实际>账存)①审批前:调整账面记录借:固定资产(重置成本)贷:以前年度损益调整②审批后:借:以前年度损益调整贷:盈余公积利润分配——未分配利润B、盘亏的核算(实际<账存)①审批前:调整账面记录借:待处理财产损溢累计折旧贷:固定资产②审批后:借:其他应收款(应收过失人或保险公司的赔偿款)营业外支出(净损失)贷:待处理财产损溢(4)应收账款的清查:企业对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,经批准后作为坏账损失。借:坏账准备贷:(1)收到投资(若撤资则相反)借:银行存款/库存现金/原材料/固定资产/无形资产贷:实收资本/股本(2)接受投资产生溢价借:无形资产(按合同价或协议价入账,合同价或协议价必须为公允价值)贷:实收资本/股本(在注册资本中所占的份额,即增资的注册资本额)资本公积(差额)(3)采购材料(按实际成本法核算)借:在途物资/原材料(价款+运费等)应交税费——应交增值税(进项税额)(材料的进项税+运费的进项税)贷:应付账款/银行存款(4)领用材料借:生产成本(生产产品领用时)制造费用(生产车间的一般消耗)管理费用(行政管理部门领用时)贷:原材料(5)采购固定资产A、不需要安装借:固定资产应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款B、需要安装借:在建工程应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款(6)固定资产计提折旧时借:管理费用(行政管理部门)销售费用(销售部门)制造费用(生产车间)贷:累计折旧(7)支付固定资产修理费时借:管理费用(