文档介绍：注册会计师CPA税法模拟题2020年(70)
(总分-28,考试时间150分钟)
综合题
X省A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2018年6月和7月发生如下经营业务：
(1)2018年6月承接X省B市的工程项目，提供的为清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务价款660万元，当月支付给分包方乙公司分包款110万元，乙公司为一般纳税人，已开具分包款的增值税专用发票。
(2)2018年6月承接Y省C市的工程项目，选择简易计税，取得该项目的建筑服务价款225．5万元，当月支付给分包方丙公司分包款51．5万元，丙公司为一般纳税人，已开具分包款的增值税专用发票。
(3)2018年7月X省B市的工程项目竣工结算，因提前完工另取得项目奖励22万元。Y省C市项目预计9月份才能完工。
(4)2018年7月承接X省A市(本地)的工程项目，取得预收款330万元当月分别支付分包方丁公司和戊公司含税价款132万元和30．9万元，其中丁公司为一般纳税人，戊公司为小规模纳税人，当月已取得双方开具的增值税专用发票。该项目预计10月份竣工。
(5)上述几个项目取得的增值税专用发票于取得当月申请认证并按照规定申请抵扣，假设2018年6月无期初留抵税额，并且2018年6月和7月无其他进项税额。X省主管税务局规定，以预收款方式提供建筑服务，纳税人预缴的增值税，按规定在建筑服务纳税义务发生时确认销售额计算的应纳增值税额中抵减。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
1. ?应向哪个税务机关预缴?预缴的增值税税额为多少?
2. ?应向哪个税务机关预缴?预缴的增值税税额为多少?
3. ，若需要补缴，请计算补缴的增值税税额。
4. ，是否需要预缴增值税?预缴的增值税税额为多少?
5. 。
6. 。
某商贸企业2018年度资产总额800万元，在册职工70人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：
(1)计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元(已经取得专用收据)。
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用。
(3)财务费用中含向非金融机构借款的全年利息支出，借款本金为500万元，年利率10％(银行同期同类贷款利率6％)。
(4)当年发生违约金50万元，被消防部门罚款支出5万元。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
7. 、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
8. 。
9. 。
10. 、罚款支出应调整的所得额。
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