文档介绍：一、测试目标
本科目关键测试考生下列能力：
1．熟悉审计环境，包含注册会计师审计职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任和注册会计师执业准则；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包含职业道德概念基础标准和概念框架、审计、审阅和其它鉴证业务对独立性要求；
3．掌握审计基础原理，包含审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计影响，和审计工作底稿；
4．掌握审计测试步骤，包含风险评定、控制测试和实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包含销售和收款循环、采购和付款循环、生产和存货循环、人力资源和工薪循环、投资和筹资循环和货币资金审计特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目标考虑，包含对舞弊和法律法规考虑、审计沟通、利用她人工作，和对会计估量、关联方和期初余额等项目标审计；
7．掌握完成审计工作和出具审计汇报要求；
8．掌握其它相关业务，包含特殊审计领域、审阅和其它鉴证业务。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充足了解和熟练利用《中国注册会计师执业准则》和相关指南。
《中国注册会计师执业准则》组成《审计》考试内容关键部分，专业阶段考生应该含有充足了解能力和应用能力。
二、测试内容和能力等级
测试内容
能力等级
（一）审计环境
1．注册会计师审计职业特点
 
 
    （1）注册会计师审计起源和发展
    （2）注册会计师审计性质
    （3）注册会计师审计和其它审计关系
2．注册会计师管理制度
    （1）注册会计师考试和注册
    （2）注册会计师业务范围
    （3）会计师事务所
    （4）注册会计师协会
    3．注册会计师法律责任
    （1）注册会计师法律环境
    （2）国外注册会计师法律责任
    （3）中国注册会计师法律责任
    （4）注册会计师怎样避免法律诉讼
    4．注册会计师执业准则
    （1）注册会计师执业准则制订情况
    （2）中国注册会计师鉴证业务基础准则
    （3）会计师事务所业务质量控制准则
1
1
1
 
1
1
1
1
 
2
2
2
2
 
1
2
2
（二）注册会计师协会会员职业道德守则
1．职业道德基础标准和概念框架
    （1）职业道德基础标准
    （2）职业道德概念框架
    （3）注册会计师对职业道德概念框架具体利用
    （4）非执业会员对职业道德概念框架利用
2．审计、审阅和其它鉴证业务对独立性要求
（1）基础要求
（2）经济利益
（3）贷款和担保和商业关系、家庭和私人关系
（4）和审计用户发生雇佣关系
（5）高级职员和审计用户长久关联
（6）为审计用户提供非鉴证服务
（7）收费
（8）影响独立性其它事项
（9）审计、审阅和其它鉴证业务之间对独立性要求差异
 
 
2
2
2
1
 
3
3
3
3
3
3
3
3
3
（三）审计基础原理
1．审计目标
（1）财务报表审计目标和审计责任
（2）管理层认定和具体审计目标
 
 
2
2
（3）审计过程和审计目标实现
2．审计计划
（1）初步业务活动
（2）总体审计策略和具体审计计划
（3）审计关键性
3．审计证据
（1）审计证据性质
（2）获取审计证据审计程序
（3）函证
（4）分析程序
4．审计抽样
（1）审计抽样基础概念
（2）审计抽样基础原理
（3）审计抽样在控制测试中应用
（4）审计抽样在细节测试中利用
5．信息技术对审计影响
（1）信息技术对审计过程影响
（2）信息技术审计范围确实定
（3）信息技术内部控制审计
（4）计算机辅助审计技术和电子表格利用
6．审计工作底稿
（1）审计工作底稿概述
（2）审计工作底稿格式、要素和范围
（3）审计工作底稿归档
2
 
2
2
2
 
2
2
3
3
 
1
2
2
2
 
1
2
2
1
 
2
2
2
（四）审计测试步骤
1．风险评定
（1）风险评定概述
（2）风险评定程序、信息起源和项目组内部讨论
（3）了解被审计单位及其环境
（4）了解被审计单位内部控制
（5）评定重大错报风险
2．风险应对
（1）针对财务报表层次重大错报风险总体应对方法
（2）针对认定层次重大错报风险深入审计程序
（3）控制测试
（4）实质性程序
 
 
2
2
3
3
3
 
2
2
2
2
（五）各类交易和账户余额审计
 
1．销售和收款循环审计
（1）销售和收款循环特点
（