初级会计职称《经济法基础》知识预习：税款征收的其他法律规定.docx

文档介绍：初级会计职称〈〈经济法基础》知识预****税款征收的其他法律规定
初级会计职称考试《经济法基础》 第六章税收征收管理法律制度
知识点、关于税款征收的其他法律规定
（_）税收优先权

（
是平等的，只看先后顺序，欠税在前税款优先
身税收与其他行政处罚的关系
税收优先于罚款、没收违法所得
（二）税收代位权与撤销权
卜位权
卜缴税款的纳税人因怠于行使其到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以 k法行使代位权
—
撤销权
欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转 让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使撤销 权
税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的 法律责任。
（三）纳税人涉税事项的公告与报告
县以上（含县）税务机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻 媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。
欠缴税款数额较大（5万元以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税 务机关报告。
纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、 质押的，应当向抵押权人、 质权人说明其欠税情 况。抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况。
纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告， 并依法缴清税款。 纳税人合并时未缴
清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务； 纳税人分立时未缴清税款的， 分
立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告； 未结清税款的， 由其主管税务机关参加清算。
（四）税款的追缴与退还
多缴税款与少缴税款的原因及税务处理
情形
原因
处理
税款的退还（纳税人多缴税 款）
卜务机关发现
忡务机关应当自发现之日起 10日内办理退还
k续
纳税人发现
自结算