文档介绍：第二篇:出纳实务
制作人:谌君、熊瑜
第二篇:出纳实务
第一章:出纳基础知识
第二章:现金的管理与核算
第三章:银行存款
第一章:出纳基础知识
口主要内容:出纳的概念、意义、对象、内容
和特点;出纳工作的业务范围、工作的流程
口重点:出纳工作的业务范围。
口难点:出纳工作的业务范围
口教学安排:本章设2节,拟用2学时。
目录
口第一节:出纳工作概述
口第二节:出纳工作业务范围
第一节:出纳工作概述
、出纳的定义、对象、职责
口定义
出纳是指收入和发出的管理工作
包括出纳工作和出纳人员两种含义
口对象
指企事业单位的现金和银行存款收付
经济业务的会计事项。
口职责
出纳工作的方法
3出纳人员的内部分工
4出纳人员的回避制度
三、出纳与会计的关系
各有分工
相互依赖又相互控制
出纳核算与会计明细核算的区别是相对
出纳工作是一种账实管工作
四、出纳工作的任务和方法
,按规定办理移交
第二节:出纳工作的业务范围
出纳的业务范围
般业务
出纳的主要工作包括:货币资金的核算和管理、工资结算等方面
出纳的具体业务
,办理购、销结算
,建立清算制度
二、出纳的工作流程
口资金收入的处理
(1)清楚收入的来源
和金额。
(2)清点收入
资金支出的处理
(3)收入的退回。
(1)明确资金支出的金
额和原因。
(2)检查付款审批手续
(3)办理付款