文档介绍：建设项目跟踪审计关键工作内容
建设项目标整个建设过程通常为三个阶段：项现在期准备阶段、实施阶段及完工验收交付阶段。各个阶段跟踪审计关键内容及关键以下： 
(一)项现在期准备阶段跟踪审计
   1、审查项目基础建设程序实施情况。项目提议书、可行性研究汇报、环境影响评定汇报、概算批复等审批文件是否齐全、真实、有效；建设计划、用地批复及施工、环境保护、消防、项目设计、房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效。以确保整个审批过程完整、报批文件真实、审批程序正当。 
   2、审查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制依据是否充足、正确，设计方案是否经济合理。关注概算编制是否依据同意可行性研究汇报及投资估算，是否存在“搭车”多列项目标现象，从源头上控制工程造价。 
   3、审查招投标程序及结果正当性。建设项目相关单位(招标代理、勘查、设计、监理、施工、供货、造价咨询等)确实定是否符正当定程序和相关要求，其结果是否正当和建设项目相关单位签署协议条款是否正当、全方面、公允，和招标文件和投标承诺是否一致，协议价是否真实合理。 
   4、审查建设项目资金起源及落实情况。资金起源是否合规，是否专户存放，能否满足项目建设投资进度需要，后续建设资金是否落实。对使用国债资金建设项目，要严格审查其使用范围，是否专户存放、专款专用。
 
5、审查前期工程支出是否合规、真实、正当。工程成本核实及帐务处理，是否符合《国有建设单位会计制度》要求和有利于建设项目标管理及完工决算需要；多种规费是否按要求立即缴纳，减、免、缓缴是否符合相关要求，手续是否完善；招标代理费、勘查设计费、监理费等是否按相关要求和标准计取，其支付手续是否合规；征地、拆迁赔偿费是否符合相关要求和标准。有没有弄虚作假、私自扩大拆迁范围、提升或降低赔偿标准，损害拆迁人和被拆迁人利益行为。关键关注拆迁评定结果正确性和真实性，尤其是高出评定价赔偿金额确实定是否推行了必需程序、有没有书面统计。
 (二)项目建设实施阶段跟踪审计关键内容和关键 
  1、审查内控制度建立、实施情况。建设单位是否建立健全了各项内控制度，是否按要求实施。如：工程签证、验收制度；设备材料采购、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促建设单位建立完善管理机制，以确保项目建设顺利进行、建设资金合理正当使用。 
2、审查关键协议(招标代理、设计、监理、施工、供货合相同)推行情况。协议各方是否根据协议、协议、招投标书及国家相关要求认真推行了各自职责，有没有违法分包、转包工程等情况。关键关注协议变更、转让或终止真实性、正当性；关键监督监理履职情况，强化监理质量、进度、投资控制职责，并对监理工作进行不定时复核监督。
  
 3、审查项目概算实施情况。关键审查有没有超出概算同意范围建设、私自提升建设标准和扩大建设规模、不按概算批复要求购置自用固定资产，挤占或虚列工程成本等问题。 
   4、审查分期结算资料真实性。施工单位报送是否立即、建设及监理单位是否进行了认真审核把关，报送审计组是否立即。关键关注工程变更及协议外工程内容真实性、正当性，变更程序是否规范、价款是否合理等；现场签证手续是否合规、完整、真实；关键隐蔽工程是否真实、是否按相关要求进行了验收，隐蔽之前是否通知审计组；关键材料及设备采购方法是否