文档介绍：----- 北大荒 2013 年审计报告张欣、杨超鸿、李子木、李子佳非标准审计报告分析北大荒股份有限公司简介?黑龙江北大荒农业股份有限公司于 1998 年11 月27日在黑龙江省工商行政管理局注册登记, 注册资本 146,996 万元。?2002 年3月29日9时26分,北大荒农业股份有限公司 A股30000 万股股票在上交所正式上市,标志着“北大荒”在中之地。?截止 2010 年末,北大荒农业股份有限公司资产总额 179 亿元,净资产 56亿元,实现营业收入 92亿元,先后荣膺中国上市公司百强、 2008 年中国蓝筹种植企业十强、中国 50家最受尊敬上市公司第 42名;股票先后入选上证红利指数、沪深 300 指数、中证 100 指数样本股。北大荒股份有限公司简介?2014 年3月26日晚,北大荒披露 2013 年公司实现营业收入亿元, 亿元。因公司 2012 、2013 连续两年经审计的年度净利润为负数。据相关规定,公司股票于 27日停牌 1天, 28日起实施退市风险警示,公司股票简称由“北大荒”变更为“*ST大荒”,实施退市风险警示后股票价格的日涨跌幅限制为 5%。北大荒 2013 年审计报告一、审计报告出具基本情况审计机构:信永中和会计师事务所审计报告编号: XYZH/2012A1014 审计报告出具日: 2013 年4月23日审计意见类型:非标准非无保留审计意见(即强调事项段+保留意见的报告) 北大荒 2013 年审计报告二、审计意见?我们认为,除“三、导致保留意见的事项“段所述事项可能产生的影响外,北大荒公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了北大荒公司 2012 年12月31日的合并及母公司财务状况及2012 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。保留意见事项内容及出具保留意见的理由和依据 1、北大荒公司合并资产负债表其他应收款年末余额中,有 69,375 万元属于对合并范围之外房地产开发公司的借款。截至本报告日,我们对北大荒公司对该等其他应收款计提的坏账准备 13,636 万元未能获取充分的审计证据以判断北大荒公司对这些其他应收款计提的坏账准备是否足够和充分。保留意见事项内容及出具保留意见的理由和依据?2、北大荒公司目前正在对合并资产负债表中的部分应收账款、其他应收款进行核查, 并根据目前核查情况按个别认定标准计提了 13,017 万元的坏账准备。截至本报告日, 我们未能获取充分的审计证据以判断北大荒公司对这些应收账款、其他应收款计提的坏账准备是否足够和充分。保留意见事项内容及出具保留意见的理由和依据?3、北大荒公司合并资产负债表年末大额预付账款、其他应收款余额中, 有6,315 万元我们未能取得对方单位的回函,且未能实施有效的替代程序, 我们无法判断此项预付账款、其他应收款余额的合理性。?4、北大荒公司对存货(对外委托加工的亚麻)计提跌价准备 6,617 万元, 我们未能获取充分、适当的审计证据以判断跌价准备计提的是否充分、适当。保留意见事项内容及出具保留意见的理由和依据?5、截至审计报告日,北大荒公司合并资产负债表应交税费年末余额中有 2,981 万元应交增值税进项税额尚未取得增值税专用发票,未来能否抵扣存在不确定性,我们无法判断可能带来的损失。保留意见事项段 ----- 董事会监事会予以说明?董事会关于公司计提资产减值准备出具了说明:董事会认为:依据《企业会计准则》和公司会计政策、会计估计的相关规定,本次计提资产减值准备基于谨慎性原则,依据充分,公允地反映了公司的资产状况。?监事会关于公司计提资产减值准备出具了审核意见: 监事会认为:公司本次计提减值准备的决议程序合法,依据充分,符合《企业会计准则》和公司会计政策、会计估计的相关规定,符合公司实际情况,计提后更能公允地反映公司资产状况,同意本次计提减值准备。