文档介绍：内容概述
・:・2014版年度纳税申报表介绍
・：・2014年以来出台新政策解读
.国家税务总局公告2014年第63号
《国家税务斐关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A奏，2014年版〉的公告,
报表。 <
—、修订申报表的背景
Is依法治税的需
新的政策不断拒,愿申报表没有相应修改
幸较夫，演放风睑加大。
2、满足风险管理的需要
，填报差错
IBS
3、简政放权的需女
减少和取消行政审批，减少逃尸执法是大势所趋。税务税人涉税信息，因此要
二、新申报表的结钿兀
1、申报表的构成：一共41张表，包括：
=o
■ 1张基础信息表（必填）
■ 1张主表（必填）
■ 6张收入费用明细表（可选填）
. 15张纳税调整表（可选填）
-］张弥补亏损表（可选填）
-11张税收优惠表（可选填）
-4张境外所得抵免表（可选填）
-2张汇总纳税表（可选填）
另外还有奏画和表单选择表。选择填报的表单，均需要打印并戮\
2、新版报表的表格层次
■分为：主表、一级附表、二级附表、三级附表
■ 一级附表是主表对应项目的明细，下级附表是对上
级附表的明细和补充说明
■表单编号的识别：
A105081
[~~
主表一级二级三级
编号附表附表附表
A0表：基础信息表
4 F
A1表：主表
01表：收入表
=>
2张一级附表（一*般、金融）
02表：成本表
2张一级附表（一般、金融）
03表：事业、民非表［张一级附表
04表：期间费用表白| 1张一级附表
05表：纳税调整表叫:如魏察、12张二级附表、
06表：弥补亏损表 |张一级附表
07表：优惠表 |胡5张一级附表、6张二级附长~
08表：境夕卜所得表 Q 1张一级附表、3张二级附表
09表：汇总纳税表 I D|1张一级附表、1张二级附表
3、与原申报表相比
♦保留6张表格
(1 )主表(A100000 )
(2 )金融企业收入明细表(A101020 )
(3 )境外所得税收抵免明细表(A108000 )
(4)企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
(A109010 )
(5 )纳税调整项目明细表(A105000 )
(6 )企业所得税弥补亏损明细表(A106000 )
♦ 8张表格名称变更
(1 )原附表一(1 )收入明细表-＞一般企业收入明细表 (A101010 )
(2 )原附表二(1 )成本费用明细表-＞一般企业成本支出明细表(A102010 )
(3 )堡附表二42 )金融企业成本费用明细表-〉金融企业支出明细表(A101020 )
(媚励
(A105060 )
龄整表一
(5 )原附励道产珂目、」幡纳貌堕整明细表-＞资产折旧、摊铝詹况及£内税调戴明£田表(A105080 )
(6 )原您f表；］资产减值淮耸项目调整明细表-〉特殊行业准备金期税调整明如奏(A105120 )
罅麟pswrsu踽资收益优惠明期表(A107011 )
(8 )原附表五税收优惠明细表-〉所得减免优惠明细表
(A107020 )
♦合并表格
3)事业单位、社会回体、顶办非
「羸瀛)5'社
合并前
企业.
会团体、民办
合并后:事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
(A103000 )
♦新增表格27张
另增加封面、企业所得税年度纳税申报表填报表单主要增加两类表格：
/纳税调整类明细表：按照收入、成本和资产三大类分15张表格进行反映。
,槌收优惠美明细表：特39题琬收优惠项耳曜黑税基、应纳税所得额、税额仙除等4类设计11跟表格。
4、主表的设计思路分析
-主体流程与现行报表没有变化
计®s»满曜弊asa
■变化：部分项目顺序调整，从纳税调整表中分离出
来，主要包括:
,不征税收入
/境外所得
/免税收入、减计收入、加计扣除（合并为一栏）
/所得减免
/抵扣应纳税所得额
■ 旧表
加；纳税调整增加额（填附表三）减：纳税调整减少额（填附表三）其中：不征税收入
减计收入
减、免税项目所得
加计扣除
抵扣应纳税所得额加：境外应税所得弥补境内亏损纳税调整后所得（13+14—15+22）减：弥补以前年度亏损（填附表四）应纳税所得额（23—24）
新表
14
减;境外所得（填写A108010）
15
加，纳税调蛹加额（楠105000）
16
威纳税碾减少额（填写A105000）
17
幽
减;免税、减计收入及加计扣除（填写A1070K
18
税所
加：境外应税所得抵减境时损《填驯0800（
19
得额
四、纳税调整