文档介绍：沃尔玛公司的内部控制审计目录摘要………………………………………………………………………………… 1 ABSTRACT ……………………………………………………………………… 2 导论………………………………………………………………………………… 3 一、内部控制的相关理论………………………………………………………… 5 (一) 内部控制五要素…………………………………………………………… 5 (二) 内部控制的作用与评价…………………………………………………… 6 二、沃尔玛公司内部控制现状…………………………………………………… 6 (一) 沃尔玛公司简介…………………………………………………………… 6 (二)沃尔玛公司的内部控制建设……………………………………………… 7 1、企业文化策略………………………………………………………………… 7 2、沃尔玛的“合伙制”人力资源管理………………………………………… 7 3、成本领先战略………………………………………………………………… 7 4、企业的成功源于沟通………………………………………………………… 8 三、沃尔玛公司内部控制存在的问题…………………………………………… 8 (一) 内部控制系统缺少统一的规范模式……………………………………… 8 (二)集中化配送增加产品成本………………………………………………… 9 (三)高效的信息系统并未真正的发挥作用…………………………………… 9 (四)基层工作人员管理不到位………………………………………………… 9 四、解决办法……………………………………………………………………… 10 (一)建立行之有效的激励机制,强化内部控制的监督与考核……………… 10 (二)加强员工的职业道德培训,充分调动员工的积极性…………………… 10 (三)建立完善的信息沟通系统,有利于增强企业内部控制的成效………… 10 结束语……………………………………………………………………………… 11 参考文献…………………………………………………………………………… 12 1 摘要欧洲主权债务危机自爆发以来对全球的经济运行造成了一定的负面影响,日益激烈的市场竞争环境为现代企业的发展带来了新的机遇与挑战。对于现代企业来说,无论是对于法律法规的遵循、以及财务经营的效率与效果、还是财务报告的可靠性,均存在一定的风险。健全有效的内部控制直接决定了企业在未来激烈的市场竞争中地位的优劣。因此,制定合理的内部控制制度,规避可预见性风险已成为现代企业日益关心的问题。本文基于对内部控制理论知识的认识,以零售业巨头沃尔玛公司为例,结合沃尔玛公司的现状,从沃尔玛公司内部控制环境的建设着手,分析沃尔玛公司内部控制管理的优劣势,为沃尔玛公司内部控制策略提出合理的优化建议,希望其在国际市场竞争中能获得长久的竞争优势。关键词: 内部控制;零售企业;沃尔玛;控制坏境 2 ABSTRACT The European sovereign debt crisis since the outbreak of the global economy has caused certain negative effect, the increasingly fierce petition environment to the modern enterprise development has brought new opportunities and modern enterprises, whether to follow the laws and regulations, as well as the financial management efficiency and the effect, or the reliability of financial reporting, there are certain sound and effective internal control system directly decides the enterprise in the petition with intense future , the formulation of reasonable internal control system, to avoid foreseeable risk has e a growing concern for modern article is based on the internal control theory knowledge,