文档介绍：内部审计报告
针对2012年至——2013年4月份度内控审计反馈
审计时间：2013年4月14 H-2013年4月16日
审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性
审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审 计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识， 同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经 济业务的规范性。
审计意见：1、规范往来科目的具体使用，本次审计过 程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明 晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实 际操作过程中的经济风险；
2•集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏 计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容 易导致资金管控风险；
3•财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体 使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映；
4•部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原 始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺 失会计核算的严谨性；
集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏
有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止;
日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手 段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格， 针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同 时避免资产无效流失；
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的, 审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体 操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较 全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了 集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提 供操作基础。
XXX2013 -4-16
审计报告
**审字第1号
根据审计部工作计划，审计组于2005年1月1 0日至 31日对****有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况 进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规 章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施 了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、 完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意 见。
审计报告分为三大部分，各部分主要内容:
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、 经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；
第三部分、会计报表附注。报告截至2004年1 2月31 日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分经济效益情况
一、经济指标完成情况
销售收入指标
截至2 004年底，实现销售收入亿元，比上年增长94%。 按照销售结构分析，*** 按照销售品种分析****
2004年度平均毛利率％,比上年降低个百分点，从历 年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****
利润指标
2004年度****公司报表显不实现利润总额*万兀，但存 在潜亏因素。
****
综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77 = 4***元。
第二部分审计发现问题及建议
2003年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量, 做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理 上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务 管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和 监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内 部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
****
***
二、 资产管理方面
1
三、 内控制度方面
货币资金收支控制
1、。
采购流程控制环节薄弱
O
销售流程控制环节薄弱 固定资产控制环节薄弱
四、 财务核算及管理方面 **
***
*
五、审计建议
资产管理方面
*
内部控制方面
1、货币资金的收支
**
财务核算和管理方面
1、。
第三部分会计报表附注
截至2004年12月31 0, ****公司的资产、负债及权 益情况如下：
一、资产情况
截至2004年12月31日，资产合计元。明细如下
货币资金
1、 银行存款
截至20 04年12月31日，银行存款余额*元，经编制 银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：
*
2、 现金
截至2004年12月3 1日，现金余额*元，经盘点现金, 余额正确。
3、 应收票据
截至2004年12月3 1日，应收票据余额*元*。
4、 应收账款
截至2004年12月31日，应收账款余额元。**
5、 其他应收款
截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细 如下：
****
以前年度遗留的欠款共计*万