文档介绍：Kingdee金蝶
巧用总账往来管理
财务会计
报告人
所属部门:财务会计系统部
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财务往来管理功能介绍
Kingdee
总账往来核算管理
口往来管理功能概述
口往来管理功能介绍
往来管理功能概述
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往来账:就是公司与供应商和客户之间的业务往来记录经济业务应收、
应付款项的账目。
◇往来核算涉及的会计科目:其他应收款、应收账款、预付帐款、其他
应付款、应付账款、预收帐款
◇往来分类:一般往来(应收账款、预付帐款、应付账款、预收帐款)和其他往
来(其他应收款和其他应付款)
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往来核算的概述
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特殊的往来:--关联交易
关联方:一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方
或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的,构成关联方。
·控制的定义:是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的
经营活动中获取利益。
·共同控制的定义:是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该
项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存
在
·重大影响:是指对一个企业的财务和经菅政策有参与决策的权力,但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
关联方交易:是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为,而不论是否
收取价款
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往来核算的概述
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心哪些会构成企业的关联方:(有10种形式的关联方)
该企业的母公司。
该企业的子公司
与该企业受同一母公司控制的其他企业
对该企业实施共同控制的投资方。
对该企业施加重大影响的投资方。
该企业的合营企业。
该企业的联营企业
该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人,是指能够控制
共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。
该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员,是指有
权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者个人或关键管理人员关系
密切的家庭成员,是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成
员
该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施
加重大影响的其他企业
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往来核算的概述
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心关联方交易的类型:(有1种关联交易类型)
购买或销售商品
购买或销售商品以外的其他资产。
提供或接受劳务。
担保。
提供资金(贷款或股权投资)。
租赁
代理。
研究与开发项目的转移。
许可协议
代表企业或由企业代表另一方进行债务结算。
关键管理人员薪酬。
往来核算的概述
Kingdee
通过上述关于关联方交易的介绍,我们可以看到关联交易的核算也会涉
及到往来。在实体公司核算时我们不考虑往来核算对象是内部还是外部,
只有在整个集团公司统一对外报送时才会考虑。
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往来管理功能个绍-集团往来核算
Kingdee
往来管理
心业务背景
口业务背景介绍
口管理需求及要点
多地点、区域化经营的大型企业集团
心管理需求及要点
√加强集团往来业努的管理,避免往来核算数据混乱。
√实现集团内部往来与内部交易的高效协同核算。
往来业务的类型
√集团内部往来集团内部成员单位之间的往来业务。
集团内部往来业务数据不反映在对外报送的财务报表中,系统通过合
并报表的往来抵销功能抵销掉内部往来业务数据。
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往来管理功能介绍·集团往来核算管理的难点
Kingdee
心企业在核算日常往来业务,会因为存在如下的问题给往来管理带来现实
的困难,造成往来数据对账不清,无法及时催收应收账款,资金回笼缓
慢。
业务类1、往来业务交易类型复杂交易过程繁琐,造成核算困难
2、集团各成员单位或外部客户地域分散,数据传递不及时
型层面统计涵
财务核「1、财务人员个人素质差异
2、同一笔业务双方记账时间差异
算层面3、认为造成的数据错误:比如金额客户等错误
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