文档介绍：小企业财务会计制度1
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篇一:小企业财务会计制度
企业财务会计制度
为了规范本公司的会计核算和财务管理,特制定本制度:
一． 库存现金管理
1．公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。
2．严格执行现金盘点制度，做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。
3．不准用“白条"入帐。
４．不准私人挪用、占用和借用公款现金。
（限额１万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
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;私人财物不得存放入内。
8．现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9．出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
,办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
３. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算）,除上述结算方式外,其他不予使用。
5 从银行取回的各种结算凭证,要及时入帐。
6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正,对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。
8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
三．往来帐款的管理
1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致.
2. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年１2月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3。 应付帐款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致.
四。 内部牵制：
1。 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2． 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务.
3。 库存现金和有价证券每季抽查一次。
,只能由财务部指定的制单人制单。
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篇二:小企业财务