文档介绍：第三章 基建资金来源的核算
第一节 资金来源管理要求
一、社会公益性建设项目的资金来源和管理要求
二、生产经营性建设项目的资金来源和管理要求
*
基建资金来源的核算专业版
*
第二节 基建拨款的核算
一、基建拨款资金分类
主要有：预算拨款
自筹资金拨款
专项拨款
其他拨款等
来 源
方 式
种 类
中央级
资金划拨
基建基金拨款
资金转账
器材转账拨款
进口设备转账拨款
地方级
资金划拨
地方财政预算拨款
*
基建资金来源的核算专业版
*
二、社会公益性建设项目基建拨款核算
“基建拨款——本年预算拨款（本年基建基金拨款）”—来源
“基建拨款——以前年度拨款”—来源
“银行存款”—占用
账户的结构
*
基建资金来源的核算专业版
*
基建拨款—
以前年度拨款
基建拨款——本年
预算拨款（本年基建
基金拨款)
银行存款
1、收到拨款
额
2、退回拨款
（红字）
下年初建立
新账时结转
余额
余额：拨入
数；
余：结存
“银行存款”还应设置“银行存款日记账”
支
用数
*
基建资金来源的核算专业版
*
进口设备转账拨款的核算
“基建拨款——本年进口设备转账拨款”
用途：核算本年内由主管部门转账拨入的 进口成套设备的价款和有关费用。
“基建拨款——以前年度拨款”
进口设备的采购成本：设备的原价、国外运杂费、“两税四费”（关税、增值税、保险费、海运费、银行手续费、外贸部门手续费）
“器材采购——进口设备采购”
“待摊投资”和“其他投资”
*
基建资金来源的核算专业版
*
进口设备转账拨款的核算
基建拨款 器材采购
－本年进口设备
待摊投资
其他投资
采购保管费
设备买价、国外运杂费
出国联络费、设备检验费、外国技术人员费、国外设计及技术资料费
延期付款利息
专利费、技术保密费、出国实习生费
国内运杂费、保管费等
次年初结转
*
基建资金来源的核算专业版
*
器材转账拨款的核算
部门内建设项目之间无偿平调需安装设备、物资等。
设置的账户：
基建拨款——本年器材转账拨款
以前年度拨款
库存材料、库存设备（需安装设备）
*
基建资金来源的核算专业版
*
器材转账拨款的核算
基建拨款
－本年器材转账拨款
库存设备
库存材料
无偿拨入
次年初结转到“以前年度拨款”账户
无偿调出时，做相反处理
*
基建资金来源的核算专业版
*
自筹资金拨款的核算
自筹资金拨款：由建设单位自行筹措，从地方财政、主管部门和行政事业单位拨入的建设资金。
主要来源：地方财政预算外资金；
主管部门统筹资金；
行政事业单位预算外资金。
管理原则：审 存 批 用
时间比例等
方向配套等
年度计划
*
基建资金来源的核算专业版
*
包括:地方财政自筹基建资金
来源于地方机动财力和地方财政预算外专用资金。
地方机动财力包括：上年财政预算结余、当年地方财政预算超收分成和地方财政预算中的预备费结余。
企业及主管部门的自筹基建资金
这部分资金主要来源于企业及主管部门的各项预算外专项资金。主要有：留成收入、税后留利等。
*
基建资金来源的核算专业版
*