文档介绍：理解财务报表
财务分析概述
财务预警指标体系
财务分析技术及应用
目 录
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财务预警分析指标说明专业版
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财务报表概述
财务报表
资产负债表
损益表
现金流量表
资产
负债
所有者权益
财务状况
经营成果
现金流量
收入
成本费用
利润
现金流入
现金流出
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财务预警分析指标说明专业版
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资产负债表
损益表
现金流量表
净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债
净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量
现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况
财务报表之间的关系
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财务预警分析指标说明专业版
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财务报表概述
理解企业财务报表能够帮助我们
了解企业以前、现在和未来的发展状况
准确分析企业目前存在的困难
采取有效的措施，去解决企业所面临的难题
预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响
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财务预警分析指标说明专业版
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资产负债表
流动资产
其他资产
流动负债
长期负债
所有者权益
（净资产）
资产负债表结构
资产
债权人
股东
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源
固定资产
长期投资
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财务预警分析指标说明专业版
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资产负债表
流动资产
长期投资
固定资产
其他资产
流动负债
长期负债
所有者权益
（净资产）
资产负债表结构
资产
债权人
股东
资产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
资金的来源
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财务预警分析指标说明专业版
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利润表概述
利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。
利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。
利润 = 收入－成本费用
损益表遵循的会计等式：
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财务预警分析指标说明专业版
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损益表内容
管理报告内容
一、主营业务收入
1
销售收入
1
减：销售折扣与折让
减：销售折扣与折让
2
减：销售税金及附加
3
二、主营业务收入净额
2
销售收入净额
4=1-2-3
减：主营业务成本
减：可变成本
5
减：主营业务税金及附加
3
可变利润
6=4-5
减：固定成本
7
三、主营业务利润
4
毛利润
8=6-7
减：营业费用
减：销售费用
9
市场费用
10
运输装卸费用
11
5
销售利润
12=8-9-10-11
管理费用
减：管理费用
13
加：其他业务利润
加：其他业务利润
14
6
经营利润
15=12-13+14
加：补贴收入
加：补贴收入
16
加：投资收益
加：投资收益
17
营业外收支
加：营业外利润
18
7
息税前利润
19=15+16+17+18
财务费用
减：财务费用
20
三、利润总额
8
税前利润
21=19-20
减：所得税
减：所得税
22
减：少数股东收益
减：少数股东收益
23
四、净利润
9
净利润
24=21-22-23
管理报告内容概述
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企业利润池
收入
成本费用
如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润
如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损
利 润
亏 损
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现金流量表概述
反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性
企业的血液，贯穿企业经营的全过程中
以收付实现制作为记录原则
现金净流量 = 现金流入－现金流出
现金流量表遵循的会计等式：
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