分行零售业务稽核方法及案例.ppt

文档介绍：分行零售业务审计经验交流
2012年3月
目录
内部审计过程简介
、如何做好零售业务审计
零售业务审计范围及重点
四、零售业务审计方法
五、审计实践及2012审计重点
、内部审计过程简介
计划阶段
内部审计计划初步调查和沟通
风险控制评价内部审计工作方案
实施阶段实施内部审计测试
包括10项内容
对风险管理系统的评价、对内部控制的评价、控制自我评估、内部控制
测试和扩大测试、收集信息、分析解释和评价信息、记录信息形成工作底
稿、复核工作底稿、得出内部审计结论、述审计发现
沟通阶段
内部审计结论审计发现
审计建议报告和沟通
后续审计后续追踪
二、如何做好零售业务审计
(一)准确把握政策
政策全面性监管政策总行政策分行细则
政策实效性业务期间与当时制度相匹配
政策适用性地域政策的差异性
准确把握各项政策,是开展审计工作的必备条件
也是从事审计工作的基本要求。
二、如何做好零售业务审计
(二)准确把握风险
明确审计范围把握各审计域主要风险
了解业务流程把握各项业务风险节点
有效识别风险信用风险操作风险合规风险
对组织的风险管理流程进行评估和报告通常是审计的重点。
内部审计在组织的风险管理流程中的最重要作用是对组织
的风险管理流程的充分性和有效性进行评价和改善
三、分行零售业务审计范围及重点
(一)内部控制环境
二)零售授信业务
(三)负债和理财业务
(四)中间业务
(五)自助设备
(六)信用卡和商户管理
四、审计方法的运用
(一)分析性复核方法
分析性复核是指内部审计人员对被审计对
象重要的业务数据、指标比率或变化趋势
进行比较和分析,并对异常变动和异常项
目予以关注的一种审计技术。
四、审计方法的运用
1、在非现场审计准备阶段
多维度分析,找准审计重点
收集相关业务数据,通过自身纵向比较、与兄
弟行及同业橫向比较;业务发展和风险指标的量
化比较分析,将权重较大、异常变动和异常项且
列为审计重点关注,提高审计针对性。
四、审计方法的运用
对分行个贷业务以产品、项目、不良为纬
度,进行数据分析
(1)确定产品重点
根据相应品种审计期内数据变化趋势,
确定各品种在哪一年度增长较多,发展
较快,该年度相应品种业务应作为审计
抽样重点;
四、审计方法的运用
(2)确定合作项目重点
梳理个贷合作项目数据,根据各品种合作
项目数据在该品种的占比情况以及与同区
域其他分行比较,确定抽样比率。一手房
二手房贷款中,合作项目占比高,重点关
注项目型风险;