文档介绍：第 一 章 总
则
2
第 二 章 会 计 科 目 设 置 与 编
号
2
第三章
集
资金筹
...8
第四章
产
流动资
...9
第五章
资
对外投
. . . 1 0
第六章
固定资
产
11
第七章
无形资产、递延资产和其他资
13
第
八
章
成本
和费
用 . .
. . . .
..
. 1 4
第
九章
营业收入、利润
及其分
配 . .
1
5
第
务 . .
十
章
外
币
业
16
第
十一
章
公
司
清
算 . .
17
第 十 二 章 财 务 报 告 及 财 务 评 价
18
第 十 三 章 附
则
.. . . . . . . . . .. . . . . .. . . . 19
第一章 总则
第一条 为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范卢氏兴业
（以下简称公司）财务行为，加强财务管理和经济核算，保 护投资者和债权人的合法权益，公司根据《中华人民共和国 公司法》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规，并 考虑公司具体情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于公司、分公司，及采用权益法核算的控股子公 司。
第三条 公司要以提高经济效益为中心，建立健全财务管理制度，防 范经营
风险，完善内部经济责任制度，严格执行国家规定的各项财 务幵支
范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算 缴纳国
家税收，保障投资者和债权人的合法权益，并接受主管财政 机关、
税务部门、证券监管部门、股东及监事会的检查监督。
第四条 公司财会部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支的 预测、
控制、核算、分析和考核工作。
第五条 公司应当做好财务管理的基础工作。在生产经营活动中的产 量、质
量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及 各项财
产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。公司各 项财产
物资的进出消耗都应当做到手续齐全、计量准确，并制定和 修订原
材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期和不定期的进 行财产
清查。
第六条 公司记帐原则和记价基础：采用借贷记帐法，以权责发生制 为记帐
原则，以历史成本为记价基础。记帐货币以人民币为记帐本 位币。
会计科目设置与编号
第七条 会计科目设置与编号
序号
级科目
编号
一级科目
I 二级科目 三
、
100
10C
资产类
)1
)2
现金
银行存款
欠 按幵户银行设置
1009
其它货币资金
100901
外埠存款
100902
银行本票存款
100903
银行汇票存款
100904
信用卡存款
100905
信用证保证金存款
100906
存出投资款
序号
编号
一级科目
二级科
三级科目
100907
其它
1101
短期投资
110101
110102
110103
110110
股票
债券 苴仝 其它
1102
短期投资跌价准备
1111
应收票据 按债务人及票据种类设置
1121
1122
1131
1133
1141
应收股利
应收利息 按债券种类或债权对象设置
应收账款 按债务人设置
其它应收款 按项目设置
坏帐准备
预付账款
按预付对象设置
1151
1161
1171
1201
1211
1221
1231
1232
1241
1243
应收补贴款 按应收补贴款项目设置
内部往来 按总部或分公司设置
按 借 款
、 利 息
、
物资采购 按供应单位设置明细帐
原材料
包装物
低值易耗品
材料成本差异
自制半成品
库存商品
1271
1281
1291
1301
1251
130101
130102
1401
委托加工物资
委托代销商品
受托代销商品
存货跌价准备 分期收款发出商品 待摊费用
长期股权投资
按加工合同和受托加工
单位设置
按受托单位设置
140101
修理费
其它
股票投资
14010101
投