现金流量质量分析专题知识讲座讲义.ppt

文档介绍：第1节 现金流量表及现金流量的分类
一、现金流量表及相关概念的含义
现金流量表：是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和 流出的报表。
现金：是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的银行存款。
现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动很小的投资。
现金流量：是某一段时期内企业现金和现金等价物流入和流出的数量。
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第1节 现金流量表及现金流量的分类
二、现金流量表的格式
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第1节 现金流量表及现金流量的分类
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第1节 现金流量表及现金流量的分类
三、现金流量的分类
1、经营活动产生的现金流量
流入：销售商品提供劳务收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金
流出：购买商品接受劳务支付的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付其他与经营活动有关的现金。
与生产商品、提供劳务、缴纳税金等直接相关的业务所产生的现金流量
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第1节 现金流量表及现金流量的分类
（1）销售商品、提供劳务收到的现金
“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+收到的增值税销项税额+应收账款、应收票据的减少+预收账款的增加
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第1节 现金流量表及现金流量的分类
（2）收到的税费返还
“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。
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第1节 现金流量表及现金流量的分类
（3）收到的其他与经营活动有关的现金
“收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入，金额较大的应当单独列示。
收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入（罚款收入）＋其他业务收入（经营租赁租金收入）＋补贴收入（不包括增值税的返还） ＋其他应付款的增加
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