文档介绍：如无条件单独设置会计机构单位, 最少要在相关机构中配置兼职出纳员一名。 （如办公室、 后勤部门）
“不相容职务”: 出纳不得兼管收入、 费用、 债权、 债务帐目标登记工作及账证审核工作和会计档案保管工作。
登记总账人不可登记日志账。 保管支票人不可登记现金和银行日志账。
单位领导人员直系亲属不可担任会计主管或会计机构责任人。 （直系亲属: 夫妻、 直系血亲、 三代以内旁系血亲、 近姻亲关系）
现金长款: 其它应付款或营业外收入。 现金短款: 其它应收款或管理费用。
备用金: 用于企业内部零星支出, 要报销。 写“借款单”经会计和经理签字后, 交出纳, 付现或开现金支票。 （存根出纳留, 记账联会计用）, 编备用金收支日报表。 备用金收支日报表没有固定格式, 基础包含借款人、 所在部门、 借款金额、 事由、 借款时间等内容。
报销单由报销人自行填写, 付现后, 出纳在报销单上盖付现章和已报销章, 再给会计记账用。 （DR:管理费用 CR现金）
交回多出现金: 填写收据, 交给经办人（报销人）收据第二联由出纳加盖财务专用章, 存根出纳留, 记账联盖现金付讫章给会计记账用。
出纳收据存根联按月做电子档, 和纸质一起装订。 最好每个月进行查对一次, 把本月已开出收款票据存根累计相加, 计算出收款金额和财务入账金额查对, 是否帐实相符（实际交款数和帐面数）。
收据由会计部门统一购置下发, 不可拆开或颠倒次序使用, 全部联次加盖财务专用章。 作废要在全部联次注明“作废”, 三联次均保留在该本收据内。 等整本收据全入账后, 在收据封面注明收据编号、 作废份数、 收入总额, 交会计部门核销, 以旧换新。 若整本收据已开完, 仍有几笔账未收回, 要主动催收, 等收回后再核销。 若无法收回该项已开收据款项, 做情况说明, 附此收据存根后面, 会计处核准后方可核销。 ====收据领用核销登记簿（按企业设置明细页） 单位（企业名）:
序号
收据起止号
领用
缴销
备注
领用日期
领用人（签字）
缴销日期
缴销金额
核销人签字
支票领用登记簿: 可跨年使用。 已开具发票存根联和发票登记簿, 应该保留5年。 保留期满, 报经税务机关查验后才可销毁。 未按要求保管发票, 可处1万元以下罚款。
基础存款账户: 人民银行审查核准和印鉴卡（法人章和财务专用章）只1个
, 应出具企业法人执照正本; , 应出具营业执照正本;
, 应出具个体工商户营业执照正本;
通常存款账户: 能够办理现金缴存, 但不得办理现金支取。 该账户开立数量没有限制。
, 税务登记证正本和组织机构代码证正本 ;
, 应出具借款协议或借款借据 , 应出具相关证实
专用账户—社保、 住房基金; 临时账户---相关批文。
银行账户有变更, 5日内去银行变更。 若1年内无业务, 收到银行通知30日内销户。
购置支票: 支票存根为付款凭证、 正本为收款凭证。
由专员（通常是出纳）负责支票购置及使用, 购置时带上印鉴章去基础存款开户银行, 填写一式三联票据和结算凭证领用单, 并在第二联上加盖预留银行印鉴, 交给银行购置支票。 收到银行凭证回单, 据以入账.---财务费用
空白支票: 专员保管, 票印分管; 不得预盖印鉴和随意外带, 更不得出租、 出借或转让给其它单位和个人。 单位撤并时交回银行注销。 （票由出纳管, 印章由会计管）
平时支票领用: 领取支票, 先填写《支票领用审批单》, 注明用途、 金额, 由部门责任人同意签字, 再到出纳处领取支票, 并登记“支票领用登记薄”。 不准签发远期支票和空头支票; 支票为签发日期10内提醒付款。 空头支票罚票面金额5%并大于1000元, 赔偿票面金额2%。 支票内容如有更改, 必需由签发人加盖预留银行印鉴, 但金额、 签发日期、 收款人名称不准更改。 作废支票不得撕毁, 应加盖“作废”戳记, 连同存根一起妥善保留, 并在支票使用登记簿上注明作废。
挂失: 到开户行申请挂失, 填写《支票挂失申请书》载明申请人（权利人）名称, 支票丧失原因、 支票种类、 出票人户名、 帐号、 支票号码、 支票金额和出票日期等, 并在挂失申请书上签字或盖章交给开户银行, 您在挂失止付后3日内到人民法院申请公告催告即可。
通常应包含: 领用日期、 支票号码、 领用人、 用途、 收款单位、 限额、 同意人、 销号等。
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