文档介绍：《税务稽査案源管理办法(试行)》
、背景:一方案两制度
方案:《深化国税、地税征管体制改革方案》
两制度
制定针对高风险纳税人定向稽査制度
2建立健全案源管理制度
、背景:一方案两制度
方案:《深化国税、地税征管体制改革方案》
制度
制定针对高风险纳税人定向稽査制度
2建立健全案源管理制度
《深化国税、地税征管体制改革方案》
明确了“深化税务稽査改革”的工作要求:
,
合理确定抽査比例,对重点税源企业每5年轮
查一遍。
2016年,普遍推行先开展案头风险分析
评估査找高风险纳税人再开展定向稽查的模
式,增强稽査的精准性、震慑力
,规
范执法行为,坚决防止以补代罚、以罚代刑
《深化国税、地税征管体制改革方案》
深化税务稽查改革:
定期曝光重大涉税违法犯罪案件,震慑
不法分子
,实现行政执法与刑事执法
有机衔接,严厉打击税收违法犯罪行为。
,提升税务稽査管理层
级,增强税务稽査的独立性,避免执法干扰。
、地税联合进户稽査,防
止多头重复检查。
案源管理的新形势
新要求:国地税合作
加强案源管理工作的联系与协作,建立
健全国地税案源管理合作机制,实现涉税数
据、信息和线索共建共享、互联互通。
、新技术:信息化技术→提供大数据支撑。
三、新台阶:税收法治→
、案源管理的新形势
新要求:国地税合作
加强案源管理工作的联系与协作,建立健全国
地税案源管理合作杋制,实现涉税数据、信息和线
索共建共亨、互联互通。
、新方法:以风险管理为导向,以税收大数据为
支撑,以风险推送、外部转办、稽查自选为重点
以打击偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗
税、抗税、虚开发票等税收违法行为为目标,注重
处理结果的分析反馈和增值使用,形成风险闭环式
案源管理的新格局。
案源管理的具体流程
案源信息收集
案源分类处理
案源分配和
处理结果使用
案源信息收集
案源信息的界定
税务局在税收管理中形成的,以及外部相关单位
部门或者个人提供的纳税人、扣缴义务人和其他涉
税当事人(以下简称纳税人)的税收数据、信息和
违法行为线索。
:税务局
2来源:税收管理部门、外部相关单位、个人
:纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事
人
:数据、信息、线索
案源信息收集
案源信息的来源:
,以及税务局在税收管
理过程中形成的税务登记、发票使用、税收优惠、资格认定、
出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息;
2税务局风险管理等部门在风险分析和识别工作中发现并推
送的高风险纳税人风险信息;
、政府、纪检监察等单位和上级税务机关(以下
统称上级机关)通过督办函、交办函等形式下发的督办、交
办任务提供的税收违法线索
案源信息收集
案源信息的来源:
4检举人提供的税收违法线索
5受托协查事项形成的税收违法线索
、检察、审计、纪检监察等外部单位以及税
务局督察内审、纪检监察等部门提供的税收违法线
索
、自动情报交换和自发情报交换等
过程中形成的国际税收情报信息