文档介绍：南京审计大器
舞弊审计方法及案例分析
陈艳娇
讲座提纲
第一部分组织应当关注舞弊
第二部分内审反舞弊技术及其思考
第三部分舞弊审计的沟通技巧
第四部分总结
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第一部分组织应当关注舞弊
案例分析
二、国内一系列法规准则出台推动
1、您了解2006年国资委发布的关于风险管理的文件是
2、我国内部控制制度体系何时形成的?
3、内控体系的核心是什么?
4、内控体系建设与行政事业单位无关?
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南京审计大器
NANJING AUDIT UNIVERSITY
5、内控体系建设与小型企业无关?
6、中内协是否有关于反舞弊的准则?
·7、近年来审计署对反腐反舞弊的要求?
三、开展舞弊审计的必要性
·为何内审要介入反舞弊,其意义?
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2013年cA内部审计的新定义(第1101号)
·本准则所称内部审计,是一种独立、客观的确认和咨询活动,
它通过运作规范的程序和方法,审查和评价组织业务活动及其
内部控制、风险管理的适当性、合法性和有效性,促进组织改
善治理和管理,帮助组织增加价值,实现其目标。
2004年A颁布的审计准则指出
是一种独立、客观的确认和咨询活动,
旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用
系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、
控制和治理过程的效果,帮助组织实现其目标。”
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第二部分内审反舞弊技术及其思考
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案例一:案情分析
(-)几点心得
1、针对舞弊的警惕性
2、不要打草惊蛇
3、尽量小心求证
·4、把现象和证据按照合理的方法列示给管理层
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)舞弊的概念
是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段,损害或
者谋取组织利益,同时可能为个人带来不正当利益的行为。
(内部审计具体准则2204对舞弊行为进行检查和报告”第二条)
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您认为舞弊有哪些信息来
源,并排序
舞弊的高发部门?
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)帝富审计大各
案例二:案情分析
(一)几点经验
1、细节决定成败
2、重视沟通技巧
3、要有热情和钻研精神
4、舞弊审计需要多部门协作
5、深入实地收获多多
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