文档介绍：三鹿企业内部控制案例分析
目录
事件背景
内部控制分析
启示与反思
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三鹿企业内部控制案例分析
一、三鹿集团简介
1956年，成立“幸福乳业生产合作社”，经过几代人半个世纪的奋斗,在同行业创造了多项奇迹和“五个率先”
1983年率先研制、生产母乳化奶粉（婴儿配方奶粉）， 1986年率先创造并推广“奶牛下乡、牛奶进城”城乡联合模式，1993年率先实施品牌运营及集团化战略运作，在全国多个省市进行低成本扩张，迅速崛起
1996年，成立三鹿集团，田文华担任董事长
2006年，三鹿集团引进全球最大乳制品原料出口商新西兰恒天然集团
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三鹿集团简介
石家庄三鹿集团股份有限公司是中国食品工业百强、中国企业500强、农业产业化国家重点龙头企业，也是省、市重点支持的企业集团。
三鹿集团先后荣获全国“五一”劳动奖状、全国先进基层党组织、全国轻工业十佳企业、全国质量管理先进企业、科技创新型星火龙头企业、中国食品工业优秀企业等省以上荣誉称号二百余项。
三鹿企业内部控制案例分析
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三鹿奶粉事件回放
三鹿企业内部控制案例分析
2008年9月，三鹿集团因其婴幼儿配方奶粉中掺杂致毒物质三聚******被迅速推向破产的边缘，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集团破产。
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三鹿奶粉事件回顾
三鹿企业内部控制案例分析
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三鹿奶粉事件回顾
三鹿企业内部控制案例分析
在这场“911事件”中,三鹿集团的内部控制到底扮演了什么样的角色?
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二、内部控制分析
三鹿企业内部控制案例分析
内部控制
五要素分析
治理结构分析
内部监督分析
信息与沟通分析
风险评估分析
控制活动分析
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三鹿企业内部控制案例分析
（一）治理结构分析——重要基础
三鹿集团（100%）
从表面上看,三鹿集团具有形成良好治理的所有权结构。
三鹿乳业公司（56%）
新西兰恒天然集团（43%）
小股东
小股东（1%）
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治理结构分析
但大股东三鹿乳业公司推行的是员工持股,并且由经营者持大股,96%左右的股份由900多名老职工拥有,其余股份由石家庄国资委持有。因此,三鹿集团的实际控制人或者说股权相当分散。以田文华为代表的强势管理层的存在,使得三鹿集团的治理结构演变成内部人控制。
三鹿企业内部控制案例分析
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