文档介绍：问题：
注册会计师审计程序？
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内部审计程序
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内部审计程序
主要审计步骤
涉及审计文档
审计准备阶段
编制审计计划、进行审前调查、制发审计通知书
审计计划、与审计项目有关的资料、审前调查相关文档、审计通知书
审计实施阶段
进一步了解被审项目情况、描述内部控制制度、测试内部控制制度、评价内部控制制度及相关的取证、编制审计工作底稿、编写并出具审计报告
进一步了解被审计单位的相关经济信息资料、内部控制制度、内部控制测试与评估相关工作底稿、内部控制问卷调查表、相关审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计报告征求意见书、被审计单位反馈意见、沟通记录等
审计终结阶段
整理审计资料、建立审计档案等
审计过程中形成的所有审计文书
后续审计阶段
检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果
后续审计方案、后续审计报告等
内部审计的一般程序
END
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内部审计程序
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准备阶段
审计计划
初步调查
审计通知书
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内部审计程序
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内部审计具体准则(流程)
——审计计划
(二)一般原则
：机构负责人定期检查执行情况
年度计划：审计机构负责人
项目审计方案：项目负责人
年度计划批准：董事会或高管层
项目计划批准：审计机构负责人
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内部审计程序
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思考：
年度计划主要做什么？
年度计划：
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内部审计程序
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年度审计计划
——内审机构负责人
年度工作目标
审计项目及顺序
审计资源分配
后续审计安排
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内部审计程序
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思考：
账项导向下如何制定年度计划？
制度导向下如何制定年度计划？
还有什么方式？领导导向？
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内部审计程序
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风险导向的年度计划？
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内部审计程序
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我国
2101号：年度审计计划的编制应建立在对组织进行风险评估的基础上
IPPF:
2010号：首席审计执行官必须以风险为基础制定计划，以确定与组织目标相一致的内部审计活动重点
年度计划：
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内部审计程序
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风险识别
风险评估
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内部审计程序
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