文档介绍：萨班斯法案产生的背景
全球第一大能源交易商安然（ENRON）公司因财务问题，股票价格从2001年初的80美元，。2001年12月2日申请破产，以498亿美元的资产总额成为美国历史上最大的破产企业。除了财务记录作假帐外，业务模式和收入确认问题也是造成其账面数字和实际现金收入之间巨大差距的主要原因之一。其外部审计师——原五大会计师事务所之一的安达信会计师事务所也因审计失败和妨碍司法遭到倒闭的命运。
2002年6月25日，美国第二大电话公司世界通信公司爆出38亿美元假账特大丑闻，这是美国最大的企业假账案件之一。顿时，纽约股市各主要股指26日早盘遭受重挫，彻底打击了投资者对美国资本市场的信心。
CEO Ebbers
CFO Lay CEO Skilling
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萨班斯法案SOX和内部控制
2021/1/6
萨班斯法案的提出
众议院金融服务委员会主席
参议院银行委员会主席
萨班斯（Paul Sarbanes）
奥克斯利（Mike Oxley）
萨班斯-奥克斯利法案
联合提出
该法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》做出大幅修订，在公司治理、会计职业监管、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。适用于所有美国上市公司，无论该上市公司是在美国注册成立的，还是在美国以外的国家注册成立的。
2002年
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萨班斯法案SOX和内部控制
2021/1/6
2002年7月30日萨班斯法案正式生效
安然公司、世界通信公司等丑闻事件彻底打击了投资者对美国资本市场的信心。为了改变这一局面，美国国会和政府加速通过了《萨班斯法案》，该法案的另一个名称是“公众公司会计改革与投资者保护法案”。法案的第一句话就是“遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性，从而保护投资者及其他目的。”
萨班斯法案正式出台
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萨班斯法案SOX和内部控制
2021/1/6
萨班斯法案的主要内容
2002年，美国证券市场开始实施近10年来最严厉的针对上市公司财务和公司治理的Sarbanes-Oxley（萨班斯法案）。
该法案对违规企业的高管做出了轻则罚款、重则牢狱的惩罚规定。
该法案规定，企业的首席执行官和财务总监必须对呈报给美国证券交易委员会（SEC）的财务报告予以保证，以确保其完全符合证券交易法，在所有重大方面公允地反映财务状况和经营成果。
它还规定，上市公司的财务报告必须包括一份内控报告，并明确规定公司管理层对建立和维护财务报告的内部控制体系及相应控制流程负有完全责任；此外，财务报告中必须附有其内控体系和相应流程有效性的年度评估。
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萨班斯法案SOX和内部控制
2021/1/6
萨班斯法案的出台意味着在美国上市的公司：
不仅要保证其财务报表数据的准确；
还要保证其内控系统能通过相关审计。（年度财务报告中必须附有其内控体系和相应流程有效性的年度评估）
萨班斯法案的主要内容
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萨班斯法案SOX和内部控制
2021/1/6
萨班斯法案两大重要条款
302条款
302条款要求由首席执行官和财务主管在内的企业管理层，对公司财务报告的内部