文档介绍：太原科技大学华科学院综合性课程设计专业名称: 会计班级: 学号及姓名:张虹吕鑫李冰洁刘昊林王一宁赵丽娴指导教师:田丽娜田新翠太原科技大学华科学院上市公司内部控制评价及影响因素的分析报告一、引言在英美等资本市场高度发达的国家,内部控制质量信息已经成为上市公司报告中重要组成部分,其在一定程度上能够向投资者传递除了财务信息以外的信息,这些信息一方面有利于改善公司治理质量,另一方面更有助于投资者做出合理的投资决策。与英美等发达国家相比,我国上市公司对内部控制质量信息披露的起步较晚,近几年才不断地受到监管层的强制要求而陆续地对内部控制信息通过不同的方式和形式进行披露。 2006 年上海和深圳证券交易所分别发布《上市公司内部控制指引》,对上市公司内部控制建设和评价报告披露进行了规定。 2008 年6 月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布我国第一部《企业内部控制基本规范》,这是我国上市公司监管领域的又一重大改革举措,标志着中国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。内部控制及内控有效性成为国内外学术界研究的热点话题之一。内部控制是基于企业存在的风险而产生,与公司治理具有高度的相关性,企业内部控制的发展和完善成为企业经营管理的重中之重。上市公司的内部控制制度设计是否完善,执行是否有效,正日益成为资本市场与投资者关注的焦点。(一)研究对象本次综合性课程设计主要以我国 2011 年度沪深两市的 46家上市公司为研究对象。(二)研究目标针对我国上市公司的年报和内部控制自我评价报告等披露的现象,对影响公司内部控制有效性的因素进行实证研究。(三)分析方法内部控制水平的评价采用打分法,分析报告内容运用 World 和Excel 办公软件绘制散点图、条形图和饼图结合上市公司实际情况作出分析。(四)资料来源上市公司的内部控制参考评价指标从年报中“公司治理”、“重要事项”一节和单独披露的“内部控制自我评估报告”中获取。其他指标信息从上市公司年报及有关证券交易所网站获得。二、上市公司内部控制评价我们小组对 46 家上市公司 2011 年的内部控制水平进行了打分,并对其进行统计分析。太原科技大学华科学院表内部控制水平总得分与是否披露内部控制自我评价报告代码公司内部控制总分是否披露内部控制自我评价报告内部环境风险评估控制活动信息沟通内部监督 600227 赤天化 35967 12 69是 600228 *ST 昌九 126437 32否 600229 青岛碱业 27 11256 51是 600230 沧州大化 177307 34否 600231 凌钢股份 19823 10 42否 600232 金鹰股份 28 10069 53否 600233 大杨创世 21 1234 11 51否 600234 ST 天龙 27 1035 10 55否 600235 民丰特纸 36 12358 64否 600236 桂冠电力 23 1458 16 66否 600237 铜峰电子 19 1233 15 52否 600238 海南椰岛 24 1244 10 54否 600239 云南城投 31 1354 13 66否 600240 华业地产 43 1364 14 80是 600241 时代万恒 34 1137 14 69是 600242 中昌海运 23 1054 13 55否 600243 青海华鼎 29 10367 55是 600246 万通地产 213329 38是 600247 成城股份 125419 31否 600248 延长化建 138116 29是 600336 澳柯玛 199326 39否 600337 美克股份 42 126 10 15 85是 600338 ST 珠峰 228288 48否 000608 阳光股份 24 1248 11 59是 000609 绵世股份 34 1265 11 68是 000610 西安旅游 31 1035 12 61是 000611 时代科技 25956 12 57是 000612 焦作万方 34 125 10 13 74是 000613 大东海 22 10429 47是 000615 湖北金环 23746 15 55是 000616 亿城股份 39 1038 12 72是 000617 石油济柴 24876 17 62是 000619 海螺型材 29 1456 14 68是 000620 新华联 36 1159 12 73是 000622 岳阳恒立 175225 31是太原科技大学华科学院 000623 吉林敖东 32 1054 10 61是 000625 长安汽车 34 13549 65是 000626 如意集团 19656 12 48是 000627 天茂集团 33 1156 10 65是 000628 高新发