文档介绍:出纳工作的交接
出纳工作交接是指出纳人员因工作调动或者离职等原因,由原任出纳人员将有关工作和资料移交给后任出纳人员的工作过程。
一、出纳工作交接的原因或情形
出纳人员办理交接手续主要有以下几个方面的原因:
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,例如出纳岗位轮岗调换到会计岗位;
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、事假或临时调用,不能继续从事出纳工作;
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,如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时,出纳人员应向接收单位或清算组移交。
二、出纳工作交接的作用
出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳人员调动工作或者离职时,与接管人员办清交接手续,是出纳人员应尽的职责,也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作,可以使出纳工作前后衔接,可以防止账目不清、财务混乱。
出纳人员必须按有关规定和要求办理好工作的交接手续,搞好工作的移交。出纳工作交接的作用主要有:
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,能够立即进入工作角色;
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三、出纳工作交接的内容
(一)手工记账的企业出纳工作交接的内容
总体来看,出纳交接工作。主要包括以下一些基本内容:
:包括与现金、银行存款及其他货币资金有关的原始凭证和记账凭证。
:包括现金日记账和银行存款日记账等。
:包括库存的人民币和外币。
:空白支票、支票领用备查登记簿。
:包括债券、股票等。
、银行本票、商业汇票、等票据。
:包括空白收据、已用或作废收据的存根联等。
:包括财务专用章、银行预留印鉴以及“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”、“作废”等业务专用章。
:如应由出纳人员保管的相关文件、银行对账单、合同、协议等。
:如报销单据、借据等。
、办公桌与保险工具的钥匙,各种保密号码。
、器具等。
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(二)实行电算化会计的企业出纳工作交接的内容
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、磁盘和光盘等;
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注意
原出纳人员要将有关事项对后任出纳人员进行有关介绍,以保证后任出纳工作的顺利进行。主要的业务介绍的内容有以下几点:
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,如按期交纳电费、水费、电话费的时间等;
,如交纳电话费的号码、银行账户的开户地址、联系人等;
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四、出纳工作交接的程序
(一)移交前的准备工作