文档介绍：xx公司
关于印发《费用管理办法》的通知
各部门:
为加强公司财务管理,明确费用管理相关规定,规范费用报销工作流程,有效管控公司费用成本,确保公司经营活动的有序运行,公司制定了《费用管理办法》,现印发给你们,请遵照执行。
特此通知
二０ 年 月 日
xｘ有限公司
费用管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强费用管理,明确各项费用开支范围、审批、标准、流程、支付方式,确保公司日常经营正常运行,根据国家相关财税法规,特制订本办法。
第二条 本办法所指的综合费用,是指公司经营发展中发生的各类费用、成本支出,包括流转税税金及附加、业务及管理费、利息支出、手续费及佣金支出等。
第三条 根据费用性态分类,公司综合费用分为变动费用、固定费用,变动费用是指公司发生的业务费用、融资费用、流转税税金及附加,业务费用包括业务部门的业务提成、营销费用,融资费用包括利息支出、中间费用等;固定费用是指公司运营中发生的管理费用,包括人事费用、职场费用、运行费用,人事费用包括员工工资、五险一金、补贴、其他福利等,职场费用包括租赁费、水电费、物管费、通讯费等,运行费用为除人事、职场以外的其他费用。
第四条 本办法适用于公司各级机构、部门。
第二章 费用管理模式
第五条 公司费用管理实行“预算管理、分类控制、分级审批、集中支付”的管理模式。
预算管理:公司每年根据经营发展规划,编制年度经营预算,经股东会审议通过后,
综合费用预算目标作为年度费用管控的基本规则,不得突破、超标。
分类控制:在综合费用预算框架下,按不同的费用性质、类别分解下达,变动费用实行比例控制,固定费用实行额度控制,由相关责任部门实施管控。
分级审批:各类费用应遵循事项审批在前、发生在后的原则,按照公司授权审批管理手册履行审批手续。
集中支付:各级机构、各部门相关费用履行审核、审批手续后,统一由公司财务部门集中支付结算。
第六条 年度经营预算审定后,财务部门应按照费用预算分解下达业务提成、营销费用、人事费用、职场费用、运行费用、融资费用等单项费用控制指标,经总经办核准后,作为相关责任部门的经营考核控制目标。
公司财务部门为综合费用管控的总体责任部门,融资费用、营销费用、营业税费的直接管控责任部门,人事部门为人事费用、业务提成的直接管控责任部门,行政部门为职场费用、运行费用的直接管控责任部门。
第七条 公司可根据预算、经营管理的实际情况,经总经理办公会批准后,将部分费用比例、额度下达到相关部门,由部门负责人、分管领导在核准范围内自行管控,如:部门团队建设费、业务部门的营销费用等。下达部门费用应由财务部门填制《费用核定审批表》(附件1）,经总经理审签后执行,财务部门负责已核定费用的相关日常控制。公司、部门相关费用预算、额度均在当年有效,一律不得结转次年。
第八条 公司财务部门应对年度综合费用进度进行监控、分析、预警,按月将费用预算执行情况表反馈相关责任部门、总经办,提出费用管控调整建议,确保综合费用控制在年度预算目标内。
第三章 费用审批权限
第九条 预算内各类费用的事前审批、支付审批,按照公司《授权审批手册》执行。除公司核定的部门费用和临时性的、零星杂费外,费用审批实行“事项审批在先,费用发生在后”的原则,未经有权人事前审批的费用,财务部门不得受理费用报销。
第十条 超出董事会批准预算的各项费用开支,单笔金额在10万元以内且年度内合计金额在１0０万元以内的,由总经理办公会审批;单笔金额在１０万元以上且年度内合计金额在１0０万元以内的,由董事长审批;１０0万元以上的超支方案报董事会批准后实施。
第十一条 按公司章程、议事规则等规定,费用开支须公司董事会、股东会审议的,则须履行相关审议程序,根据审议文件执行。
第四章 费用报销流程
第十二条 公司费用报销管理的基本处理流程:费用需求→询价评估→事项审批→执行实施→验收确认→归集单据→发起报销→分级审签→支付结算→账务处理。
第十三条 费用报销审签流程:报销人→报销部门负责人→分管领导→费用审核岗→财务部门负责人→总经理→董事长。公司授权审批手册中明确无须审签的,则自动取消该审签环节。
(一)发起报销
报销人整理报销原始凭证,按规定填制报销单发起报销流程。原始凭证整理、粘贴后作为报销单附件,各类小票、易损票据应粘贴于《票据粘贴单》。原始凭证是指费用开支产生的原始发票、非税收入凭证、审批文件、合同协议、验收文件以及其他应具备的文档等。
出差费用填制《差旅费报销单》,其他费用、资产购置等填制《费用报销