文档介绍：附件10:外商投资金融企业会计报表[证券类]编制说明
一、填报范围
本套报表适用于外商投资的证券公司、基金管理公司和期货公司。
二、报表组成
本套报表包括:
1、资产负债表(会外年证01表)
资产减值准备明细表(会外年证01表附表1)
所有者权益(或股东权益)增减变动表(会外年证01表附表2)
2、利润表及利润分配表(会外年证02表)
3、财务指标补充资料表(会外年通04表)
三、资产负债表(会外年证01表)
(一)本表反映公司年末全部资产、负债和所有者权益的情况。本表资产总计等于负债加所有者权益总计。
(二)本表“年初数”栏各项目,应根据上年末资产负债表“年末数”栏所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初数”栏内。如果本年度有调整年初数的情况时,应相应调整年初报表数。
(三)本表“年末数”各项目的内容及填列方法:
1、“现金”项目,反映公司的库存现金。
2、“银行存款”项目,反映公司实际存在银行的各种款项,包括证券经纪业务取得的客户存款资金,不包括受托投资管理业务取得的客户资金。
3、“结算备付金”项目,反映公司实际存在指定清算代理机构的款项,包括公司经纪取得的客户备付金,不包括受托投资管理业务取得的客户备付金。
4、“交易保证金”项目,反映公司向证券交易所缴存的交易保证金。
5、“自营证券”项目,反映公司期末尚未卖出的自营证券的实际成本的原值。
6、“自营证券跌价准备”项目,以及本表以下的“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”及“待处理抵债资产减值准备”等项目,反映公司按照《金融企业会计制度》(财会[2001]49号文,以下文号略)的规定和要求,计提的各项资产减值准备。
7、“拆出资金”项目,反映公司尚未收回的拆出资金的本金。
8、“买入返售证券”项目,反映公司已经买入但尚未到期返售的证券的实际成本。
9、“应收款项”项目,反映公司期末尚未收回的除应收股利和应收利息以外的各种应收款项。
10、“应收股利”项目,反映公司因股权投资而应收取的现金股利,公司应收其他单位的利润,也包括在本项目内。
11、“应收利息”项目,反映公司因债权投资而应收取的利息。公司拆出资金计提的利息,也在本项目反映。
12、“承销证券”项目,反映公司期末尚未售出的承销证券的价值。
13、“代兑付债券”项目,反映公司期末接受委托代理兑付到期的债券实际已兑付的金额。
14、“待转承销费用”项目,反映公司证券承销业务已经支出但尚未结转的承销费用。
15、“待摊费用”项目,反映公司各种已支出但尚未摊销的费用。“预提费用”科目期末如有借方余额,也在本项目内反映。
16、“一年内到期的长期债权投资”项目,反映公司长期债权投资中,将于一年内到期的债权投资部分。
17、“其他流动资产”项目,反映公司除以上流动资产项目外的其他流动资产。如其他流动资产价值较大的,应在会计报表附注中披露其内容和金额。
18、“长期股权投资”项目,反映公司期末持有的不准备在1年(含1年)变现的各种股权性质投资的可收回金额。
19、“长期债权投资”项目,反映公司期末持有的不准备在1年(含1年)变现的各种债权性质投资的可收回金额。将于1年内到期的长期债权投资,应在流动资产类中的
“一年内到期的长期债权投资”项目单独反映。
20、“固定资产原价”、“累计折旧”项目,反映公司期末各种固定资产的原价及累计折旧。经营租入固定资产改良支出、融资租入固定资产的原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产的原价应在会计报表附注中另行反映。
21、“固定资产减值准备”项目,反映公司计提的固定资产减值准备。
22、“在建工程”项目,反映公司期末尚未完工的工程实际成本以及尚未使用的工程物资的实际成本。
23、“固定资产清理”项目,反映公司出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值以及固定资产清理过程中发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列。如“固定资产清理”科目期末为贷方余额,以“-”号填列。
24、“无形资产”项目,反映公司各项无形资产的期末可收回金额。
25、“交易席位费”项目,反映公司交易席位费的摊余价值。
26、“长期待摊费用”项目,反映公司期末尚未摊销的摊销期限在1年以上(不含1年)的其他各项长期待摊费用。长期待摊销费用中在1年以上(含1年)摊销的部分,应在本表“待摊费用”项目填列。
27、“抵债资产”项目,反映公司各项抵债资产的可回收金额。
28、“其他长期资产”项目,反映