文档介绍：财政国库收付制度改革实施办法
为进一步增强财务资金的治理与监督，提高资金运用效益，逐渐坚持以国 库单一账户系统为基本、资金缴拨以国库集中收付为首要方式的现代财务 国库治理准则，依据财务部、市财务局试行方法和有关要求，结合我县实 践，制订本方案。
一、 执行财务国库集中收付改革的需要性
随着情势的发展，财务集中收付运作方法不再顺应市场经济体制下公共财 务发展的要求，相当规划的财务资金滞留在贸易银行，既影响了资金的运 转效率，也降低了资金的运用效益，更不利于资金的科学调度。因而，必 需从基本长进行改革，履行以国库单一账户系统为基本的财务国库集中收 付准则。
以国库单一账户系统为基本，对财务资金执行国库集中收付的治理准则， 是财务国库治理准则改革的中心内容。施行这项改革，不只有利于增强和 规范财务治理，并且有利于从源头上管治***，具有严重的政治、经济和 社会意义。
二、 指导思想和准则
财务国库治理准则改革的指导思想是：依照公共财务体制要要求上级安排 部署，结合我县实践，建设和完善以国库单一账户系统为基本、资金缴拨 以国库集中收付为首要方式的财务国库治理准则，加速资金周转，增强资 金监督，提高资金运用效益，更好的发扬财务微观调控效果，进一步提高 财务治理科学化、精密化程度。
依据上述指导思想，财务国库治理准则改革遵照以下准则:
（一） 规范运作准则。合理确定财务部分、征收单位、预算单位、中国人 民银行国库和代理银行的治理职责，使一切财务性进出都按规范顺序在国 库单一账户系统内运转。
（二） 便捷高效准则。经过国库集中付出系统，收集衔接财务、人行国库、
代理银行，完成信息共享、网上付出，削减资金请求和拨付环节，使预算 单位用款更加实时和便当。
（三） 便于监管准则。加强财务进出活动通明度，不改动预算单位资金运 用、财政治理和会计核算权限，使收入缴库和支出拨付的整个进程都处于 有用的监督治理之下。
（四） 资金安全准则。紧密资金付出顺序，有关环节互相制约，使资金运 转更加安全牢靠。
三、深化财务国库集中收付准则的首要内容
依照财务国库治理准则的基本发展要求，完善国库单一账户系统，一切财
务性资金都归入国库单一账户系统治理，收入直接缴入国库或财务专户，
支出经过国库单一账户系统付出到商品和劳务供给者或用款单位。
（一）完善国库单一账户系统
1、国库单一账户系统的组成
（1） 财务部分在中国人民银行开设的国库单一账户，按收入支出设置分
类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金运用性质设立分账 nn /J/J °
（2） 财务部分在贸易银行开设的财务直接付出零余额账户。
（3）财务部分为预算单位在贸易银行开设的财务受权付出零余额账户。
（4） 财务部分在贸易银行开设的财务预算外资金专户。
（5） 经县县政府或县财务部分同意，预算单位在贸易银行开设的财务专 户和特设账户。
国库单一账户系统逐渐完善后，响应作废各类收入过渡性账户。
2、国库单一账户系统中各类账户的功能
（1） 国库单一账户为国库存款账户，用于记载、核算和反映归入预算治 理的财务收入和支出活动，并用于与财务部分、预算单位在贸易银行开设 的零余额账户进行清理，完成付出。
（2） 财务直接付出零余额账户，用于财务直接付出和与国库单一账户支