文档介绍：2017-1-27 生产企业出口退税基础培训 2017-1-27 培训主讲内容第一节:出口退税的基础知识第二节:生产企业申报系统实操讲解第三节:虚拟报关单相关知识讲解第四节:常见问题分析 2017-1-27 第一节:出口退税的基础知识?讲点 1:“免、抵、退”税管理办法的内容?讲点 2:“免、抵、退”税管理的实施范围?讲点 3:出口退税的申报期限?讲点 4:退税单证基本要求?讲点 5:免抵退税延期申报?讲点 6:新办企业退税认识?讲点 7:信息数据传输流程图 2017-1-27 讲点 :“免、抵、退”税管理办法的内容免税抵税退税对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税 2017-1-27 讲点 :“免、抵、退”税管理的实施范围?(一)、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口(以下简称生产企业出口)的自产货物,除另有规定者外,增值税一律实行“免、抵、退”税管理。? 实行“免、抵、退”税管理的生产企业,是指独立核算,经主管国税机关认定为增值税一般纳税人,并且具有实际生产能力的企业和企业集团。?自产货物是指生产企业购进原辅材料,经过加工生产的货物。?下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税: ?、性能相同,且使用本企业注册商标的货物; ?; ?。?(二)增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。?(三)生产企业出口自产的属于应征消费税的产品,实行免征消费税办法。 2017-1-27 讲点 :出口退税的申报期限 90 天内 180 天/210 天税局企业外管局等相应部门办理手续以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准超期核销视同内销处理 2017-1-27 讲点 :退税单证基本要求?退税单证是申报出口退税的法定凭证,退税单证的开具及配单是否正确、规范,直接关系到申报出口退税的真实性、有效性和准确性,也直接关系到退税机关退税审核审批的顺利进行,因此,企业在办理退税申报中要对照基本规定、核单要求认真、仔细、规范操作。直接出口报关单间接出口报关单出口收汇核销单出口退税专用联出口商品发票直接进口报关单间接进口报关单........... 1、准确、完整、清晰 2、出口商品专用发票中的“出口数量”、计量单位”、“销售金额”应与申报数据一致, 发票内容不得涂改, 并且加盖发票专用章。 2017-1-27 讲点 :免抵退税延期申报出口企业有下列情形之一者,应当在规定的期限( 90天)内向税务机关出书面延期申报申请,经地市级以上(含地市级) 税务机关核准,在核准的期限内申报办理退(免)税。 1)因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证或申报退(免)税; (2)因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证; (3)其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退(免)税单证。出口企业在办理延期申请时应注意: 1、质纸资料申请 2 、延期时间: 90天 2017-1-27 讲点 :新办企业退税认识?退税审核期为 12 个月的新发生出口业务的企业,在审核期期间出口的货物,统一的按月计算免、抵、退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。税务机关对审核无误的免抵税额可按现行规定办理调库手续,对审核无误的应退税额暂不办理退库。对新发生出口业务的企业的应退税款,在退税审核期期满后的当月对上述各月的审核无误的应退税额一次性退给企业。 2017-1-27 讲点 :信息数据传输流程图海关数据中心(注意:每个星期一早上传输数据,预审正审同一个星期完成) 企业国税分局国税总局电子口岸系统